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注册税务师税法一考试题型篇一
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★根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（ ）。
a．税基式减免
b．税额式减免
c．税率式减免
d．免征额减免
[答案]b
[解析]对于个人取得的稿酬所得，在按照20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。
★根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（ ）。
a．国家是真正的征税主体
b．税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃
c．税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体
d．在税收法律关系中，权利义务具有不对等性
[答案]b
[解析]税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
★下列选项中，不属于税法司法解释的是（ ）。
a．最高人民法院的审判解释
b．国务院对税收行政法规的解释
c．最高人民检察院的检察解释
d．最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释
[答案]b
[解析]选项b：属于立法解释。
★下列选项中，不属于税法的效力范围的是（ ）。
a．税法的`空间效力
b．税法的时间效力
c．税法对人的效力
d．税收法律高于税收行政规章的效力
[答案]d
[解析]税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项d体现的是法律适用原则中的法律优位原则。
★在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（ ）。
a．税收法律主义原则
b．税收信赖合作主义
c．税收公平主义
d．实质课税原则
[答案]c
[解析]税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;当纳税人的负担能力相等时，以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。
★下列选项中，不属于税收特征的是（ ）。
a．强制性
b．无偿性
c．稳定性
d．固定性
[答案]c
[解析]税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
★下列选项中，属于税收程序法主要制度的有（ ）。
a．表明身份制度
b．回避制度
c．听证和时限制度
d．按期纳税制度
e．职能分离制度
[答案]abce
[解析]税收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。
★下列选项中，属于税务机关职权的有（ ）。
a．税收检查权
b．税收征收权
c．依法办理减、免税
d．代位权
e．撤销权
[答案]abde
[解析]选项c：依法办理减、免税是税务机关的职责，不是职权。
★税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有（ ）。
a．税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志
b．税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的
c．税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的
d．税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移
e．在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家;在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人
[答案]bcd
[解析]选项a：税法与行政法体现的都是国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;选项e：在税法和行政法律关系中，居于领导地位一方的都是国家。
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