最新房地产企业资金管理岗 房地产行业资金管理汇总(九篇)

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房地产企业资金管理岗房地产行业资金管理篇一

资金是企业生存的命脉，因此所有企业都应该重视自身的资金管理，房地产企业是资金密集型企业，其对于资金的需求巨大，因此在管理上需要采用更加科学完善的管理方法。当前房地产资金主要有以下几种使用方法，分别是资金筹集、资金使用以及资金回流三个方面，这些资金的管理是房地产企业中最重要的一个部分，也是当前房地产企业提高自身竞争力，从而能够长期良好发展的关键。

（一）资金筹集阶段的问题

房地产企业在进行项目运作的初期，需要对资金进行阶段性的筹集，即在筹集资金的过程中，是需要多方面合作，才能够达到房地产项目的使用。这种情况主要来源与房地产属于资金密集型产业，因此在资金的需求量上是非常大的，我国很多房地产企业都是以融资等方式进行资金的筹集。但是在借贷的过程中，一旦银行的借贷政策出现变化，商业银行融资风险增大，就会影响房地产项目的开发，造成项目停止的现象也是比比皆是。随着当前经济的发展，房地产行业逐渐趋向于理性化，因此在对资金的需求上不断提升，内源融资在当前的时代中已经无法满足企业资金的需求，而房地产企业在形式大好的那几年又没有建立足够的外部融资渠道，这就导致了房地产企业当前融资的风险在不断上升，尤其是近几年房地产泡沫在逐渐破裂，中小型房地产企业因为自身的资本积累的原因，造成了借贷能力在不断下降，再加上手中项目的限制，导致了房地产企业中存在盲目融资的现象，企业管理者由于前期对市场的分析不够充分，导致项目实施的过程中不能准确抓住发展机遇，项目盲目开发，甚至出现很多的“鬼城”现象，并且资金筹集难度逐渐增加，企业运行发展的压力也在逐渐上升，对资金的使用效率却没有显著的变化。

（二）资金使用阶段存在的问题

在资金使用阶段，主要存在以下问题：首先，预算考核不足。在现阶段，我国房地产企业普遍已经建立起了预算管理的模式，但是在实际的使用过程中，这样的模式并没有在工作中得到贯彻，多数时候这种模式往往是流于表面形式，并且在实际工作的开展过程中，预算管理由于缺乏高层的重视，导致预算管理工作没有严格按照计划进行，从而出现超出预算的情况，并且企业在具体的项目中，对于超出预算的情况缺乏足够的应对方式，其中权责的划分也不够明确，同时也没有科学的管理制度对预算进行约束，导致了房地产企业项目进行的过程中，预算使用效率难以得到保障，缺乏科学性。其次，是成本管理不当。成本管理工作主要是为了能够让资金发挥最大的效果，对于房地产企业来说，由于资金数量巨大，因此在管理过程中，想要做到细致是较为困难的，并且在生产的过程中，成本管控缺乏足够的灵活性，房地产企业面资金以及部门都比较多，因此意外出现是非常频繁的，管理工作想要面面俱到必须依靠科学的管理控制制度，这样才能够有效促进管理工作的进行。最后，则是审计效率低下。房地产企业主要是通过内部审计来达到监管的目的，但是在企业现实的运行过程中，内部审计往往需要财务部门进行兼任，这也导致了审计工作流于表面形式，效率不高的情况发生，并且审计工作完成后，往往没有对审计工作进行统计以及分析，这样造成了大量的审计数据浪费，对工作的改进也没有任何好处。

（三）资金回流阶段存在的问题

资金回流是房地产企业发展的过程中最重要的一个环节，房地产企业中资金回流主要有以下几个因素的影响，第一是各地推出的限购，这直接影响了房地产企业的销售，宏观政策的变化导致了房地产的销量受到了极大的影响，因此当前的房地产项目运作需要借助负债的方式进行资金的回流。第二点就是商业银行对于房地产的信心下降，导致了房地产企业借贷的能力下降，资金筹措较为困难，规模难以扩大，收益自然下降。

（一）资金筹措阶段问题的对策

在资金筹集的阶段，房地产企业应该根据自身的实际情况，从而选择符合自身的融资需求以及融资情况，在当前时代背景之下，房地产企业应该拓宽自身的发展方向，而不是加深自身的发展方向，并且在资金筹措的过程中，应该制定足够精确的明细，能够让投资者对资金的使用做到明确认知。除此之外，在房地产企业中，资金占用是非常常见的事情，因此更需要房地产企业重视自身的规划，在项目进行的过程中，对自身资金的使用方向有着足够的认知，充分结合市场情况以及供求关系进行项目建设，让融资方案能够更加安全，提升自身的信用度，這样才能够让投资方对房地产企业有足够的信心，从而对房地产企业进行投资。

（二）资金使用阶段的对策建议

首先应该加强预算考核。应该从总体预算出发，并且逐层进行批示，保证资金使用在控制范围之内。对工作人员也需要加强监管，将责任落实到个人，加强建设效率以及资金使用的效率。

其次完善成本管理，这就需要企业在成本管理中，对运行情况以及实际情况进行考察，并且经过科学的预算以及计划实施，保证在成本管理的过程中能够形成系统化，程序化的形式，用这样的方式保证房地产项目成本管理工作的进行。

最后则是完善审计工作。房地产企业内部审计工作应该增强独立性，可以在企业内部成立单独的部门进行负责，并且随着审计工作的进行，高层人员应该增强对审计的重视，增强审计工作威严性，同时也能够保证审计工作不再流于表面。除此之外，设立严格的奖惩制度，能够有效提升审计工作的积极性，有效促进企业审计工作的进行。

（三）资金回流阶段问题的对策

在资金回流方面，房地产企业首先应该制定科学的战略，对企业发展阶段进行细致规划，阶段性完成企业的发展任务，除此之外，在工程进行的过程中，按照工程进度进行工程款的支付，这样能够有效对资金进行控制，出现意外情况也能够及时终止。并且在房地产销售中，需要制定合理的营销策略，保证自身房地产的销售，保证资金的回笼。其次则是对资金的回流进行分析，并且对其形成系统化的理论，保证后期房地产企业项目运行中能够借鉴。最后则是在开发的过程增强自身的经营管理，促进自身信誉提升，从而让商业银行能够对房地产企业具有足够的信心，保证资金回流效率能够充分优化。

四、结束语

房地产企业资金往来巨大，因此在管理过程中，应该使用更加符合企业现状，贴合市场情况的管理方式，这样才能够让房地产资金使用效率有着充分提升，优化资金管理水平，从而发挥财务工作对房地产企业的积极作用，让房地产企业能够更好的发展。

参考文献

房地产企业资金管理岗房地产行业资金管理篇二

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第一章总则

第一条为保证国有企业下岗职工基本生活和再就业工作的需要，规范国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金管理，根据《中共中央、国务院关于切实做好国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作的通知》（中发〔1998〕10号）精神，制定本办法。

第二条本办法所称国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金，是指由政府、企业和社会共同承担的，用于为进入国有企业再就业服务中心（包括类似机构或代管科室，以下简称企业再就业服务中心）的国有企业下岗职工（以下简称下岗职工）发放基本生活费、代缴社会养老、医疗和失业保险费（以下简称社会保险费）和促进再就业工作的专项资金。

第三条国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金根据企业隶属关系，按照分级负担、分级管理的原则，统筹安排、合理使用。

第二章资金筹集

第四条国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金来源包括：

（三）企业自筹的用于下岗职工基本生活保障和再就业工作的资金；

（四）从失业保险基金中调剂的资金；

（五）社会捐赠资金；

（六）上级财政补助收入；

（七）下岗职工基本生活保障和再就业资金利息收入；

（八）其他资金。

（一）财政（含预算内、外资金）安排三分之一，其中，中央企业由中央财政解决，地方企业由地方财政解决。

对困难较多的中西部地区和老工业基地，中央财政给予一定补助。

财政预算安排的资金在政府预算收支科目“社会保障补助支出”类中的“下岗职工基本生活补助”款级科目（科目编码为“1905”）中列支；财政从政府统筹调剂的预算外资金中安排的资金在相关的预算外支出科目中列支。

（二）企业负担三分之一。

（三）社会筹集三分之一，其中包括从失业保险基金中调剂的部分和社会捐赠资金等。

失业保险缴费率提高后，增加的失业保险基金主要用于保障下岗职工基本生活和为其代缴社会保险费。

各地可根据当地实际情况确定上述资金的具体负担比例。国有独资盈利企业和国有参股、控股企业保障下岗职工基本生活的资金，原则上全部由企业负担。

第六条企业再就业服务中心自行组织的用于促进再就业的经费由企业自行安排，并在原渠道列支。

第七条原有的帮困解困等资金纳入国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金统一管理。

第三章资金使用

第八条国有企业下岗职工基本生活保障资金的使用范围包括：

（一）为下岗职工发放基本生活费；

（二）为下岗职工代缴养老、医疗、失业等社会保险费；

第九条下岗职工进入企业再就业服务中心后，其基本生活费标准原则上可按略高于当地失业救济金的标准安排，并按适当比例逐年递减，但最低不得低于当地失业救济金标准，具体标准由各地根据实际情况确定。

下岗职工进入企业再就业服务中心期满后仍未再就业的，应按有关规定享受失业救济，不再领取基本生活费；失业救济期满仍未就业的，应按有关规定享受社会救济。

第十条为下岗职工代缴的.养老保险、医疗保险和失业保险费（包括个人缴费部分）以当地上年度职工平均工资的60%为缴费基数，按规定的缴费比例缴纳。

第十一条为下岗职工开展职业指导和再就业培训工作所需经费由企业再就业服务中心根据实际情况予以安排，并报同级财政部门备案。上述经费不得在基本生活保障资金中列支。

第十二条企业再就业服务中心的办公经费和工作人员经费由企业按原列支渠道列支，不得在下岗职工基本生活保障和再就业资金中列支。

第四章资金管理

第十三条各级财政部门对预算内安排的国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金应通过“下岗职工基本生活补助”科目实行专帐核算、专款专用、专项管理。

第十四条各级财政部门应在同级“社会保障基金”专户下开设“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户，对财政承担和社会筹集的国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金实行专户管理。

财政承担的预算内资金由预算内“下岗职工基本生活补助”科目转入“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户；财政承担的预算外资金由相关的预算外资金专户转入“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户；社会筹集的资金从相关帐户转入“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户。

第十五条企业再就业服务中心应在银行开设专门帐户，对财政统一拨付和企业自行筹集的国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金进行专户管理，专款专用，不得挤占和挪用。

第十六条企业再就业服务中心应根据上年度国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的收支情况和本年度的收支预测，按财政部门的统一要求编制本年度国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金收支计划，经劳动保障部门汇审、同级财政部门审核，报同级政府批准后执行。

各级劳动保障部门要监督企业再就业服务中心严格按照批准的预算执行。

第十七条每季度终了和年度终了后，企业再就业服务中心应按财政部门的统一要求分别编报国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金季报和年度财务决算，并提供资金使用情况分析报告，由同级劳动保障部门负责汇审，经同级财政部门审核并报同级政府批准后，逐级上报。季报和决算必须做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。

第十八条国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的年度结余结转下年度继续使用，不得改变用途。

第五章资金的申请和拨付程序

第十九条按规定应用于国有企业下岗职工基本生活保障和再就业的企业自筹资金由企业再就业服务中心直接向企业申请。企业应按支出进度将资金及时拨入再就业服务中心在银行开设的专门帐户中，并按季向财政和劳动保障部门出具划款凭证。

企业自筹和财政拨付的用于下岗职工基本生活费的资金应由企业再就业服务中心按照领取下岗职工证明的人数按月直接发放给下岗职工本人。企业自筹的用于为下岗职工代缴社会保险费的资金由再就业服务中心代缴到社会保险经办机构。

第二十条企业再就业服务中心申请财政“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户资金时，应根据本企业再就业工作计划按季提出用款计划，填写的用款申请书应分别列明发放基本生活费和代缴社会保险费的金额，并附银行开出的企业自筹资金划款凭证，经劳动保障部门审核后，报同级财政部门批准。

用款申请经核准后，为下岗职工支付的基本生活费由财政部门按季从“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户直接划拨到企业再就业服务中心在银行单独开设的帐户，由企业再就业服务中心按规定使用；为下岗职工代缴的社会保险费，由财政部门根据领取下岗职工证明的人数按季从“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户划拨给社会保险经办机构。

第六章监督和检查

第二十一条企业再就业服务中心要加强对国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的管理，健全内部约束机制。

各级财政、劳动保障和审计部门要定期对资金的筹集、使用等情况进行监督检查。

财政部驻各省、自治区、直辖市及计划单列市财政监察专员办事机构应定期对中央财政拨付地方国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金使用情况进行监督检查。

第二十二条对违反本规定、具有以下行为之一的单位和个人，要视其情节轻重，按照《中华人民共和国行政处罚法》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处理；对构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。

（三）擅自改变国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金用途的；

（四）擅自改变有关标准的；

（六）其他违反国家有关法律、法规的行为。

第七章附则

第二十三条中央财政安排的中直企业下岗职工基本生活保障和再就业补助资金拨付程序及使用、管理按《关于印发〈中直企业下岗职工中央财政补助资金使用管理办法〉的通知》（财工字〔1998〕329号）和《关于加强国有企业下岗职工管理和再就业服务中心建设有关问题的通知》（劳社部发〔1998〕8号）办理。

第二十四条用于公共就业服务、劳动力市场建设和促进再就业的资金另行规定。

第二十五条各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）可根据本办法，结合本地实际情况会同劳动保障厅（局）制定具体的管理办法，并报财政部、劳动和社会保障部备案。

第二十六条本办法由财政部负责解释和修订。

第二十七条本办法自发布之日起执行。

资金管理规定

公司资金支付管理规定

农村集体资金报账管理规定

管理规定

模版管理规定

房地产企业资金管理岗房地产行业资金管理篇三

1、项目资金管理，严格执行请、拨款制度，实行项目资金专款专用，专户管理，专帐核算制度。

2、建立项目资金管理领导责任制和会计核算制，并自觉接受财政、审计纪检和上级财务主管部门的监督检查，强化项目资金的管理和监督。对擅自变更项目预算、截留、挪用和坐支项目资金的，按法律法规的规定严肃查处。

3、领导小组办公室按照事前审核、事中监控、事后检查的要求，建立健全项目资金跟踪检查制度和重大问题上的上报制度，定期不定期地开展项目资金专项检查，全程跟踪检查各项项目资金的拨付、使用情况，对发现的资金管理方面的重大问题及时上报。

二、资金管理机构

资金管理组参与项目工程资金阶段审计和年终审计，对项目资金拨付、使用情况定期进行审核，全程进行监督，保证资金正常运行。

三、资金管理方式

每年年初和每季度初，由资金管理组分别填制项目请款书和季度项目分月用款计划表、季度项目申请书，逐级上报国土资源部土地整理中心，申请年度和季度项目资金。

四、资金拨付方式

工程施工费采取分期付款的方式拨付。即工程开工前预付款%;工程施工中，根据工程进度和质量，拨付%;工程竣工后，根据验收结果和工程竣工决算，拨付%。

房地产企业资金管理岗房地产行业资金管理篇四

企业资金管理包括资金的筹集、资金的安排和使用、资金的管理。一起来看看下面本站小编为你带来的“怎样管理企业资金”，这其中也许就有你需要的。

企业资金管理包括资金的筹集、资金的安排和使用、资金的管理。如何管好用好资金,寻求合理的资金结构,做好资金的安排和使用以获取高回报,促使资金快速流动以实现最大的盈利等,这些都是企业要做的至关重要的工作。

一、关于企业资金的筹集

企业在筹资过程中首先要确定的几个要点是:确定企业的资产负债结构,确定自有资金额,确定需要对外筹集的资金额。

1.确定合理的资产负债率。资产负债率既反映着企业经营风险的程度,又反映了企业利用外部资金的能力和水平,是企业要重点关注的一项指标。企业资产负债率高,说明企业利用外部资金的能力强,但企业债务压力大,风险也大;资产负债率较低,说明企业实力强,比较稳定。资产负债率究竟以多少为宜,既要考虑宏观经济环境,如银行利率、经济增速、通货膨胀率等,也要考虑本企业所属行业的情况,特别是自身产品在市场上的占有份额和获利能力以及市场的信用环境,同时还要考虑企业的能力和经营风格。企业所处环境不同,资产负债率高低可以不同,关键是企业要使之与市场和企业的经济环境相适应,并处于可控之中。

2.确定企业的自有资金。企业自有资金是企业经营资金的重要来源,也是对外筹资的基础。其在总资产中所占比例用总负债与自有资金之比来衡量,一般以1∶1较为理想。企业自有资金多,意味着企业净资产多,所有者权益大,企业的偿债能力较强,有利于企业稳定和发展。企业要保持和增加自有资金,主要依靠自身的积累,通过提高盈利能力和拓展业务规模获得。

3.确定企业需要对外筹集的资金。根据确定的资产负债结构和已经确定的自有资金,再结合企业自身的投资规模,我们基本上可以确定企业的外筹资金数额。在这种情况下,我们要结合应收款项和应付款项的额度来考虑外借款。如果原材料是买方市场,可以充分利用信用条件来减少借款;与此同时,如果产品也是买方市场则会增加借款额度。充分考虑市场环境和宏观政策是企业筹资时必须要考虑的因素。当企业负债经营决策正确,能够合理保证企业达到最佳资本结构时,这部分资金就可以为企业创造出高于负债成本的超额利润,促进实现企业价值的最大化。这正是企业重视负债经营策略的实质所在。但必须注意的是:一是要有清晰的风险意识。在规范的市场经济中债务人必须承担利率风险、信誉风险、被抵押的资产风险、外债的汇率风险等。因此,举债前必须进行认真而慎重的风险分析,做到不盲目举债,并坚持量力而行的原则,尽量控制在企业的负债水平以内。二是要注意分析负债环境,不断调整负债水平。比如,金融环境比较宽松、银行贷款利率走低、企业产品销售好,而且获利率高于利息率,负债水平可以高些;企业内部管理好,优质资产比例高,资金周转较快,负债水平也可以高些。三是要合理确定负债中借款、信用条件债务以及其他负债的比例,尽量减少长期负债。

二、关于企业资金的使用

企业资金的安排和使用会影响资金的使用效率,同样也会影响企业筹集资金的总量和次数。因此,企业要充分考虑资金的安排和使用对企业的重要性,尽可能合理安排和使用资金,提高资金的使用价值。

1.要认识到企业的负债是要付出代价的。严格地讲,企业占用的所有资金,不论是债务资金还是自有资金,对企业来说都是要付出代价的。借款付出的是利息,自有资金付出的是分红的代价,即使是欠款,同样要承担损失信用的代价。所以,企业首先要有债务意识,认识到所有的债务都不是无偿的;其次,合理安排债务形成的数量和滞留周期,减少自身负担。

2.要注意保持流动资产和长期性资产的合理比例。长期性资产指企业的固定资产、长期投资、递延资产等,这些资产主要是靠长期负债和所有者权益来支撑的,尽管它可以反映出企业的实力和稳定程度,但若过大,因其回收期长、周转缓慢,容易造成企业日常运作的沉重和滞缓。流动资产的多少反映着企业日常生产经营活动的活跃程度及盈利的机会,因为企业的利润主要是靠流动资产的周转来实现的。所以,企业必须控制流动资产和长期性资产的合理比例,这一比例是以流动资产率即流动资产占总资产的百分比来衡量的。它不仅反映企业资金分布是否合理,也反映企业的资金运作是否灵活,在通常情况下以30%～60%为宜。

3.合理安排资金投向。企业如何使投入的资金风险最小、收益最高,关键是要选择好资金投向和投入时间。因此,一是要切实作好投入项目的调研和评估,不盲目投入。二是要对企业进行技术改造,使技术更新、产品创新,从而扩大市场份额。三是要学会将资金投向资本市场的运作,以获取高额回报。资金转化为生息资本后,可以游离于物质再生产过程而相对独立化,企业要学习掌握证券投资、参股投资等投资规律,以便将其作为资金投向的重要选择之一。四是要加大对技术开发和创新及人才培训的投入。五是不论资金向哪个方面,投入都应做到基本上是用自己的资金量力而行,并且进行认真的可行性研究,力求把投资风险降到最低。

三、资金的管理

企业所占用的资金应加强管理并促使其快速流动,增加资金的使用效率和价值。在企业的日常生产经营中,资金的流动和周转速度对资金的总量有着巨大的影响,资金周转速度快,沉淀就少,资金的总量要求就少;资金周转慢,积压在中间环节的资金就多,资金的总量就大。企业经营者一方面要注意日常生产经营活动的正常资金拥有量,另一方面要使其快速流动和周转,以获得最大的效益。

1.确保资金总量和借款、还款的筹划。只有资金总量得到保证,才能谈到资金的快速周转。因此首先要保证有足够的营运资金,营运资金一般应相当于企业2～3个月的销售额,二是要做好生产经营过程中资金占用和资金来源的测算与平衡。三是要做好归还借款或债务所需资金的平衡。2.提高资金流转速度。资金的周转速度影响资金总量,资金周转速度快,同样的生产规模,资金总量要求就少,资金的使用价值就高;反之,资金总量要求多,资金使用价值低。

2.提高资金流转速度。资金的周转速度影响资金总量,资金周转速度快,同样的生产规模,资金总量要求就少,资金的使用价值就高;反之,资金总量要求多,资金使用价值低。

(1)保持合理的流动比率、速动比率和现金比率。流动比率以2∶1为宜,速动比率以1∶1为宜。现金比率反映企业当前或近期需支付现金的能力,应保持企业现金收入略大于现金支出。

(2)保持合理的存货比率(存货/流动资产总额)。存货包括原材料、半成品、产成品及备品备件、包装物、低值易耗品等,这些存货占用着资金并影响着资金的周转。企业应对采购物资实行定额控制,做到事前有计划、事中有控制、事后有分析,使物资结构趋于合理,尽量减少储备资金和成品(商品)资金的占用。存货比率多大为宜,依各时期、各行业、各企业情况不同而不同。但在满足生产经营的前提下,存货是越少越好。

(3)要严格控制存货周期、应收账款周期及应付账款周期。存货周期是通过当期的销售额和库存资金占用之比来体现的,只有通过缩短存货在生产经营过程中的停留时间和减少库存、加速产品销售,才能缩短周期,加速资金周转,减少资金占用。应收账款周期即账款回收天数,应强化对应收账款的管理,制定相应的应收账款政策,千方百计缩短账款回收期。应付账款周期是指充分利用供货方允许企业支付货款的期限,这样企业可利用这部分资金来周转,但也应注意不能拖延应付账款周期而影响企业信誉。

(4)合理调剂安排使用资金,减少借款和承担利息的债务以降低财务费用。企业的资金应得到合理安排,由于企业的生产经营活动中存在投资性的长期项目和生产性的短期项目,在生产规模变动不大的情况下,企业的流动性资金总量是相对稳定的;但由于长期项目的资金投入是不均衡的,所以应合理组织资金,尽理减少资金沉淀,降低财务费用。

3.做好资金的安全防范工作。企业的资金安全是防范风险工作的重中之重,一定要做好资金安全管理。一是要做好资金的安全管理,首先要做好资金支付的授权,严格不同职责的支付权限,超出支付权限的一律不予办理;二是要做好资金管理岗位的内部牵制工作,不相容岗位绝对不允许由一人兼任;三是加强与银行之间的配合,对超过一定数额的重大支付项目,采取银行电话询证的办法;四是经常进行资金收支业务的检查,对存在疑问的问题要一查到底;五是限制银行账户的开列和审批,严格银行账户的数量。总之,资金的安全是企业风险防范工作的最重要的工作之一,一定要采取切实的

措施

企业的

财务管理

近年来，我国的企业集团得到了迅速的发展，但其在资金管理上的问题也不断凸现。企业内外环境的复杂多变，企业集团业务的多样性、地域的差异性、组织结构和产权结构的复杂性，都使得资金的流动变得难以准确预测和控制。在经济结构转型调整的大背景下，加强对企业集团资金管理的研究，是促使企业集团健康、正常运行的重要条件。本文旨在通过对本人所在单位资金管理

经验

一、企业案例回顾

本人所在企业x集团成立于1993年，由原厦门市商业局及所属企业改制形成，经过一系列改革与重组，逐步形成一定企业规模和竞争力，2006年被确定为厦门市直属集团十大国有企业集团之一(以下简称x集团)，通过调整优化产业布局，形成以农产品、商业零售、旅游、地产等为核心产业的集团企业，业务范围覆盖厦门、漳州、泉州、三明、龙岩等地。x集团年销售额近100亿元，现有直接控制子公司60多家，合作银行几十家，银行账户近千个。随着业务规模的扩大，随着成员企业的增加，x集团内部资金往来频率增加，集团原来采用的分散化资金管理迷失逐步显现出来，集团整体贷款水平及账面存量货币资金居高不下，集团旗下分子公司财务各自为政，部分公司还出现了私设小金库，挪用资金行为，虽然集团对违规人员进行了严肃的处理，但是实际上仍然没能从根本上解决问题。当时x集团的由财务部负责全集团的会计核算、财务管理和资金管理，尽量每年都有新的人员进入集团，但是落后的管理手段、职责定位的模糊、使得集团账务、单据审批处理流程十分缓慢，还经常有错误发生。集团内部资金无法相互调剂，集团资金成本管理淡薄，资金浪费现象普遍。在国内信贷吃紧的时期，集团的资金链条经常面临巨大的压力。

2006年，x集团意识到应加强集团资金的统一管理，为此x集团就集团内财务和资金管理问题向几家合作银行征求意见后，考虑到集团尚不具备成立财务公司或者结算中心的条件，专门成立独立的资金部，并外聘有经验的人才担任资金部经理，专门负责集团的资金集中管理，同时抽调原财务部负责资金管理的人员充实资金部，同时明确了资金部的职责。资金部成立以后，立即就如何进行集团内部进行资金集中管理进行讨论，最终确定在集团内建立一套高效的信息管理平台和一套合适的资金管理制度，实现集团自己的统一筹划和统一调配和统一运作。为此x集团成立以集团总会计师领头、资金部主要负责的项目小组，研究具体方案，最终确定暂以各家银行网银系统作为前期工具，最终过度到全集团统一的资金管理系统。

自2007年开始，x集团资金部通过利用各大银行提供的网银系统，有效的实现对所属企业的资金监控和归集、并明确的银行账户开户、销户审批流程，以及大额资金转账审批流程后，资金资金存量及银行贷款规模同时减少了近3亿元，此外抓住2007年国内新股申购的有利时机，利用集团的账面短期沉淀资金进行新股审批，全年实现投资收益近6000万元。尽管现金管理的工作只是刚刚启动，却取得如此高的投资收益。2008年发生金融危机发生时，很多企业发生资金链问题，但是x集团因为初步实现了资金的统一调度和集中，与银行的议价能力增强，取得了银行的大力支持，顺利度过的危机并在后续发展中抢得先机。

目前x集团成立资金部已经6年的时间，资金管理水平较2007年有了很大提高，但是仍然存在诸多问题，资金管理的效率和效果仍然有很大提升空间。集团正在上线nc系统，通过系统实现资金的集中管理，相信成功上线后集团统一的资金管理水平得到进一步的提升。在资金管理方面，x集团走在厦门市国有企业的前列，不少兄弟企业纷纷前来交流经验。

二、集团企业资金管理存在问题

通过x集团的案例分析及厦门市属其他企业集团的了解，目前集团企业资金管理主要存在以下几点问题：

第一，资金管理观念落后、模式尚未形成。

现行企业集团的资金管理模式尚未形成，只能实现一定程度上的集中，并不是真正的集中，仍无法解决信息不对称问题，企业集团仍然无法实时掌握分布各家银行的成员企业的资金使用状况和资金头寸信息，资金划转依旧是粗放式资金管理的做法，各账户银行信息独立，不能在同一系统统一管理，资金监督和控制仍然发挥不了应有的作用。

第二，企业集团过度分权，资金集中程度不高。

集团公司涉及多种利益关系人，管理层次多，管理活动复杂，所以，集团公司财务关系的明晰尤其需要完善的控制机制。目前，在许多企业中，财会人员虽然是企业财务制度的监督者，但是，更多地由于企业领导与财会人员之间是领导与被领导的从属关系，再加上有些企业负责人法制观念淡薄，不积极执行国家财务制度规定，甚至任意调节企业利润，导致企业内部财务监督形同虚设。

第三，财务信息失真、企业集团决策困难。

现代

企业管理

第四，存贷双高，资金使用效率低下。

企业集团内部一些成员单位账户存有大量的闲置资金，集团缺乏有效地控制

方法

第五，资金管理与业务环节脱节，不能反映外部环境变化。

大多数企业职能部门分割，相互缺乏信息联系和数据集成、产、销、购、存信息脱节，原本集成连贯的业务被人为地割裂成多个环节。传统的资金管理只关注财务部门的资金收支活动，而忽略了集团内部其他部门的业务活动也同样存在资金流动和资金信息。事实上，资金管理贯穿于实现企业价值的经济活动的全过程，并且连接供应商、销售

渠道

三、加强集团企业资金管理的有效措施

在实践及考察基础上，我充分认识到，企业集团资金管理是一项十分复杂的系统工程，在我国企业集团的快速扩张过程中各种矛盾十分突出，在此背景下要建立起有利于集团公司高效发展的资金管理体系是每个集团企业面临的课题。基于我个人观点提出了以下几点建议：

第一，建立跨平台的资金集中管理模式。

跨平台资金管理模式是一种全新的资金集中管理模式，它以现代化的通讯技术和信息时代的软件技术为技术保障，将先进的跨平台集中化管理进行系统化和模拟化。目前市场上有类似用友、金蝶这样的传统会计软件公司可以提供类似用友nc，金蝶eas等产品，还有招商银行、中信银行等银行提供的跨银行资金管理系统，另外还有拜特这样的纯粹资金管理软件供应商。集团企业应根据自身业务特点选择合适的软件商。

第二，处理好集权和分权的关系。

集权制下，个别成员单位的重大决策权集中在集团核心企业;分权制下，个二级单位具有大部分决策权，集团核心企业保留部分重大决策权并对各成员单位进行监督考核。集权程度过高，不利于二级单位的积极性，资金上依赖集团公司，影响资金的周转速度;集权程度过低容易产生资金分散、使用效率低等问题。企业集团应当根据集团的发展阶段、各二级成员单位的重要性、集团的管理

文化

企业战略

第三，引入内部市场化机制。

引入内部市场化机制，实现集团企业和成员企业的双赢，最终实现集团整体利益最大化，资金集中管理才能够持续开展。其中包括三点：在资金集中管理上引入银行信贷管理机制，建立健全信贷风险制度，防范信贷风险，确保资金安全;引入风险预警机制，横向针对资金在投资、融资、日常经营等业务中的风险，纵向针对资金信息的反映、预测、决策和控制等流程中的风险;有偿使用资金，并且资金价格应该相比银行同期利率有一定的竞争优势，例如x集团给予成员企业活期存款利率为1%，高于银行活期存款利息。

第四，合理设置组织结构，实行人员委派制。

企业集团应该根据已选定的资金集中管理模式，对内部下属企业管理分类方式进行重新调整，配备相应的组织机构，将各项管理活动落实到具体负责部门，制度详细的工作业绩汇报制度，保证总部对各部门的工作进展和成效有充足的信息资料，客观评审工作业绩。此外，需实行责任人委派制，即在各下属单位设置专门职位，由集团统一派驻资金管理员，直接对总部负责，及时汇集各分公司、子公司财务信息，保证总部对下属企业管理的及时性、有效性。

综上所述，资金就像企业集团的血液一样渗透于集团公司的各个工作环节。如何加强集团资金集中管理，提高资金的使用效率，已成为集团企业管理中需要重点推进的现实问题。只有建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，保证资金充足，流转顺畅，才有可能实现企业集团的发展壮大以及保证企业集团各项既定战略的落地执行。

以上就是本站小编为大家提供的“怎样管理企业资金”，希望大家能够喜欢!

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房地产企业资金管理岗房地产行业资金管理篇五

在房地产部的直接管理下工作，并协助部门处理日常工作中难点工作，共同管理本科员工完成全年责任指标。

一、负责对集团公司产权的各类房屋、构筑物的管理以及桥梁、涵洞、堡坎构筑物等固定资产管理，建立健全固资帐目、房型座落地域位置、面积等卡册资料。

二、负责在日常工作中监督严禁在公路、桥梁、涵洞、堡坎、下水道等处乱堆乱码各类施工材料，不充许任何施工单位和个人乱挖、乱搭临时建筑。

三、负责管理在公司范围土地单位、个人不经申报批准私自搭建违章建筑,一经查实必须督促拆除，若不拆除，派人拆除以料抵工，并处以罚款，情节严重报公安部门处理。

四、负责协调处理公司征用土地时与周连相领单位、农村社队不时发生纠纷的处理工作。

五、负责新建住宅、厂房建帐入固、危房拆除消帐消固工作，加强土地的地形、地籍图纸资料的归类管理，未经经理签批不得借阅。

六、协助部门对全部员工做好思想政治工作和业务、技能知识培训学习，并定期进行同业务知识竞赛，促进员工学业务、学管理活动深入扎实开展。

房地产企业资金管理岗房地产行业资金管理篇六

班组是企业的最基层的组织，企业的各项任务都要通过班组去落实、去完成，因此班组管理的好坏，直接影响企业的管理水平，对企业管理起着举足轻重的作用。难在班组虽小，但五脏齐全。企业是大家，班组是个小家，如何管好班组，与管好企业是相辅相成的。

一、以人为本是加强班组管理的根本

班组管理，顾名思义，就是要通过管来理顺工作关系、工作程序，挖掘所有的潜力，把最基层的每个人的积极性和创造性调动起来，把最基层班组人员的能力充分发挥出来，有效地提高工作质量、效率和降低成本，为企业创造更多效益。不论是管理大家还是小家，最关键的是人的管理，因为人是最主要的，任何事情都是要通过人去做，通过人去实现，所以要教育班组员工认清自己的责任，履行自己的职责，提高班组员工的主人翁意识，最大限度地挖掘蕴藏在员工身上的潜能，人尽其才、物尽其用，保证各项任务的完成。

1、要重视加强班组的思想理论建设。每个员工个体间存在着意识上、观念上、认识上的差异，应采用人员的搭配，切实有效地开展帮教活动。把班组学习作为思想建设的工作园地，全面宣传企业的精神文明建设，把企业精神溶入班组精神之中，培育班组员工树立正确的人生观，价值观，以主人翁的姿态，理直气壮地去搞好班组管理；结合现实生活开展班组大讨论，说员工愿意听的话，讲员工接受的理，摆员工关心的事，把大道理融入小道理中，小中见大，杜绝假大空，克服“有人讲、无人听”的弊端；鼓励人人参与施教，培养员工为集体利益、群众利益去拼搏的精神；并且针对性地进行多重引导，从而使职工从内心拥护企业的方针及决策，当个人利益与班组集体利益有矛盾时，自觉服从集体利益，竭尽全力发挥自己的所能，为企业效劳。

2、要为班组人员创造一个良好的工作环境。在物质方面，应有学习场地，存放书籍、资料、记录的柜子，更衣室、备餐室、计算机、工器具等等必备的设施和工具。在精神方面，应有领导的关心，同志间的团结友爱、和睦相处，互相帮助、互相照顾等等，班组人员在协调的工作条件下，在和谐的工作环境中，才会真正认识到自己存在的价值，感受到工作的乐趣，从而发挥出自己最大的潜能。

3、要积极培育班组员工的业务素养。开展多种形式的业务培训，安排一定的时间组织班组员工学习业务知识，岗位技能练兵；也可以一边干一边学，在干中体会，在干中实践，在干中创新，熟练掌握技术能力和管理能力，通过理论联系实际不断提高业务水平，操作能力，适应日夜发展的新产品、新设备、新技术的需要，适应新形势、新思路、新机制、新体制的需要，为企业尽心尽职地创造财富。

二、班组长是抓好班组管理的关键

“火车跑得快，全靠车头带”，有一个好的班组长是班组管理能否搞好的关键。班组长工作能力的大小和素质的高低直接关系到班组管理的质量，决定着班组工作效率，大凡管理搞得好的班组，班组长起着至关重要的作用。因此提高班组长的素质是班组管理的重要任务，不但要提高专业知识素质、还要提高思想素质，不但要提高技术能力还要提高协调管理能力，要提高班长的综合能力。

一切努力固强补弱，避免因自身某个方面的素质不够等原因而影响到班组的健康发展。要通过各种方法多学习、多实践，遇到问题虚心求教，在学习和实践中不断充实自己，使自己的弱项变强，强项更强，综合素质不断提高，工作起来能够得心应手，游刃有余。

2、班组长不仅工作能力要强，而且还要有一定的组织能力和协调能力；不仅要有吃苦耐劳的精神，而且还能调动班组人员的积极性，发动群众一起干。要清楚仅靠一个人的劳心劳力是达不到真正管理好班组的目的的，切忌班组管理变为班长管理。班组长应成为集中班员智慧的吸铁石、团结友爱的纽带、靠得住的主心骨、信得过的知心人，善于用信任换来支持，使班组成员明白班组的事是大家的事、大家的事大家办。大家都来参与班组管理，成为班组的主人，创造一个民主、宽松的环境，使大家都感觉到班组大家庭的温暖，使班组充满生机与活力。

3、班组长对班组的各项工作要进行科学合理地安排，应知人善任，要了解班组各成员的长处、短处，在劳动组合中要尽可能地扬长避短，实现最佳组合，使班组每个人都有施展自己能力的舞台。要把开发班组人才视为永保班组开拓、前进的动力。

4、班组长应具有敬业爱岗精神，有高度的事业心和责任感。班组长的工作是一项既辛苦、又细致的工作，他既要管人，又要管事；既要抓生产，又要抓管理；既要求质量，又要讲进度，这就决定了班组长应该视岗位想责任，不断增强全心全意为班组服务的理念，才能推动班组不断前进，不断创新，出色地完成各项工作任务。

三、制度建设是抓好班组管理的保障

“没有规矩，不成方圆”。同理，班组管理缺少不了相应的标准和规章制度,只有用标准、制度来规范班组的行为，规范物流、人流、财流的合理分配，规范工作中的纵向步骤和横向关系，使工作程序最佳化，把工作中的不安全因素降到最低，把工作成本降到最低，把各种消耗降到最低，使工作的效益最大化。

1、企业要结合班组工作实际情况，制订和完善管理制度，并组织班组人员学习、贯彻落实，对各岗位的职责进行明确的规定，对班组各项技术工作和工作流程进行了科学分层、分类，制定工作流程作业卡，对班组的台帐、原始记录和技术资料进行了分级、分人管理，职责明确，责任到人。

2、班组的各项工作要程序化、规范化、科学化。班组员工必须按照技术标准、管理标准和工作标准进行工作，各项工作做到凡事有人负责、凡事有章可循、凡事有据可查、凡事有人监督。使现场人流、物流、信息流处于最佳状态，真正使管理出效益，为企业创造更大的财富。

四、齐心协力是抓好班组管理的力量

“一个篱笆三个桩，一个好汉三个帮”，要搞好班组管理工作，只靠班组长自己单干是不行的，要有班组骨干和全班员工的支持才能成功。因此班组管理也要有团队精神，要实行班长负责制和民主管理相结合的机制，围绕班组管理坚持“人人有事做、事事有人管”的原则，使全班员工牢固树立起与企业同呼吸，共命运，共同做好班组的管理工作。

1、坚持召开班组民主生活会，通过职工的广泛参与，提出对班组管理的看法和建议，交流思想，消除误解。一般情况下，要决定一件事最好先摆到桌面上，听取全班人员的建议，充分讨论，然后班委进行研究决定，再通过民主生活会的形式给予公布。只有把大多数人的意愿集中起来，精心营造大家一起工作、心情舒畅的氛围，才会充分调动和发挥班组员工的积极性和创造性，主动为班组管理干一份工作、挑一副担子、负一份责任，为班组、企业发展贡献力量。

2、合理分工，人尽其才。班组管理工作很多，通过合理分工，形成人人参与，大家来做的局面。这样，不仅可以改变少数人忙不过来的状况，还可以培养大家都来关心班组管理，努力达到人尽其才，使民主分工管理收到良好的效果。

3、分工不能分家。应该坚持团结协作和分工负责相结合的工作作风。竭力避免张三不在，他所分管的工作记录本拿不到或李四休假期间分管的工作没落实等情况。

五、科学技术是抓班组管理的重要手段

为了适应生产力发展的客观需要，运用现代科学技术，对班组进行了科学的管理，已经成为必然的趋势。为此班组应运用现代技术，使班组管理科学化。

1、利用电脑开各种操作票、工作票、分析试验数据；利用网络、软件达到数据共享；利用计算机进行远程教育，使班组人员在班内接受技术问答、岗位培训；利用现代科学技术进行生产安全预控；利用计算机进行经济核算；利用计算机采集设备缺陷、异常等等„„，减轻班组工作强度，提高工作效率，使班组管理水平上一个新台阶。

2、采用现代化管理手段管理班组，用目标管理、定置管理、全面质量管理、网络管理等现代化方法与班组实际相结合，选择适应本班组各种现代化管理方法进行全面管理，提高班组管理水平。

六、激励机制是抓好班组建设的动力

应根据企业的经营目标和发展规划，科学的、实事求是的制订岗位管理要求，引入竞争优化机制，实行生产计划与经营成本考核相结合，产值利润与实际工作质量、效率、效益相结合，理顺企业、班组、个人的三者利益关系。生产岗位，管理工作应直接与经济核算产值利润挂钩，才能体现班组建设和班组管理的真实意义，为企业和班组的生存和发展发挥出更大的作用。

1、对班组长的激励。企业对班组长应积极支持。在企业或基层单位在建立中层干部后备队伍时，应优先考虑班组长，为班组长的发展提供空间。每年应给班长一定的业务、技术和管理方面培训时间，以增强班长的才干和适应技术发展的需求；适当给班组长享受高于本班职工的奖金系数；还可以给予连续担任多年的班组长适当的疗养等措施激励班组长工作积极性，充分发挥自己的才能，从而带动全班搞好班组工作。

制订班组工作的激励办法，把班组的所有工作列入激励范围，多劳多得，少劳少得，干好干坏不一样，要使班组人员尝到多干活、干好活的甜头；克服那种只扣不奖的考核办法，及时表扬先进，鞭策落后，在班内形成赶、帮、超的良好氛围，促进班组管理向上突破。

房地产企业资金管理岗房地产行业资金管理篇七

（清苑县房地产市场管理处，河北保定071100）

摘要：房地产企业资金管理是指房地产企业在房地产开发、经营和管理活动中的各项资金的控制与管理，是房地产企业财务管理的核心内容。房地产企业在经营过程中，资金投入额度大、周期长，资金运作过程复杂。加强企业资金管理，可以提高资金供应的及时性、有效性及资金利用率，并能够有效降低企业资金风险，是保证房地产开发项目顺利进行的重要环节。

房地产企业资金管理是房地产企业财务管理的核心内容，是指房地产企业在房地产开发、经营和管理活动中的各项资金的控制与管理。房地产开发项目通常需要开发商投入大量的资金，并且这种支出需要较长的时间才能收回。加强对企业资金的控制和管理，是保证企业开发项目顺利进行的重要措施。

（一）资金管理意识淡薄

房地产行业在我国尚属新兴行业，相关体系制度还不完善。一些房地产企业的管理人员缺乏资金管理意识，没有树立起时间价值、资金成本等观念，致使资金管理环节薄弱，存在较多的问题。很多房地产企业内部资金管理的责任划分不清，设计变更没有标准程序，工程建设质量不达标，工期拖延，销售策划不够等，这些行为对企业投入资金的按时回笼造成了直接的影响，不利于企业资金链的良好循环。

（二）融资形式单一

目前，我国资本市场的发展还处于起步阶段。受限于资本市场的发展，房地产融资市场也仍处于起步阶段。房地产企业进行融资时，一般采用短期和长期银行贷款的方式，由于我国企业债券市场发展缓慢，房地产企业很难通过发行企业债券来筹集资金。近几年来，国家监管部门对地产企业上市控制严格，这就使得部分房地产企业不能够利用发行股票的方式筹集资金。房地产企业的融资方式往往只是停留在短期，融资风险高，偿债压力大，不利于房地产企业的资金运作。

（三）投资决策不科学

前几年国内房地产市场较为火爆，理论投资回报率较高，使得一些房地产企业在关注行业利润时，忽略了行业发展的周期性以及潜在的风险，对未来行业面临的挑战估计不足。部分房地产企业没有对开发项目的合理性、房地产市场的消费趋向、市场上的供求情况等进行科学分析，就盲目进行项目投资，这样房地产企业很难得到合理的投资回报，容易使企业背上沉重的包袱。

（四）负债比例较高

房地产企业经营活动具有投资额度大、建设工期长等特点，很少有房地产企业完全依靠自有资金进行发展。由于政府对房地产企业ipo（首次公开发行股票）和股权再融资的限制较高，多数房地产企业都是通过银行借款进行负债融资，从而导致企业的资产负债率过高。为此，房地产企业承担着较大的财务费用压力和风险。根据统计，我国房地产开发资金的70%～80%直接或间接来源于银行。

（五）资金沉淀问题突出

根据国家统计局统计，2008年我国商品房空置量出现明显上升，以2008年11月底全国商品房空置面积1.36亿平方米为基础，推测得出2009年全国商品房空置率将达30%以上，大大超过了国际公认的商品房空置率10%的警戒线。全国35个典型城市存量房消化平均需要33.84个月。空置的商品房大量地挤占了房地产企业的资金，造成企业资金的严重沉淀。并且，有相关报告指出，商品房空置率与房地产企业经营利润率呈负相关关系，商品房空置率上升时，房地产企业的经营利润率则一路下降。

（一）拓展融资渠道

作为资金密集型的企业，如何解决融资问题是房地产企业必须考虑的一个问题。目前我国房地产行业已经开始探索多元化的融资渠道。资本市场中的直接融资渠道和间接融资渠道都需要加大开拓力度，应进一步完善多元化的房地产金融市场体系，包括投资基金、股权融资、债券融资、证券、信托等多种形式。在多元化的情况下，来自民间的大量资金就可以从楼市分流到基金、债券、信托等上来。由于只有好的企业才能够拿到基金、债券、信托等，因此，多元化的融资渠道不仅能够帮助房地产企业解决融资困难的问题，还可以促进房地产行业内部优胜劣汰，提高企业自身素质。

（二）强化开发项目的可行性研究工作

房地产开发投资大、周期长，存在较大的经营风险，因此，在确定投资开发经营项目时，首先应调查清楚投资项目的背景情况，避免有产权问题方面的纰漏，以确保投资回收。其次，做好市场调查工作，调查并分析项目所在区域的人口发展情况、经济发展情况、城市规划情况、消费市场情况、房地产市场情况等，并做出客观的预测。再次，要认真对投资项目的前经进行分析比较，企业应集中优势资源开发那些经营效益好、风险小、周期相对较短的项目。最后，企业应根据项目开发进度合理估算需求量，制定合理的筹资方案，以保证项目的正常进行。

（三）加强资金预算管理

资金预算是实现资金良性循环的基础，科学、合理的预算体制能够促进企业有效使用资金，提高资金的使用效率。企业资金预算分为年度预算及月度执行预算，采用直接法编制，并采用间接法编制予以验证。年初，财务部门应根据企业实际情况制定资金预算计划，主要包括资金预算收入和资金预算支出两项内容。通过制定资金预算计划，可以明确企业年度资金运作的重点，有助于公司对日常资金的跟踪和控制，能够有效避免盲目贷款和不合理存款等情况的发生。预算方案制定后必须严格执行，这样才有利于资金预算管理作用的充分发挥。

（四）严格控制项目成本

一是要准确核算项目成本。对成本进行准确的核算，使产品成本可以正确反映出房地产企业产品的实际支付，从而合理的确定销售价格，为企业回收资金打好基础。二是控制工程费用支出。工程支出是房地产企业日常主要资金支出，并且工程支出节点具有一定的调节性，房地产企业经常利用工程支出节点的可调节性来调节企业资金流，进而控制工程费用支出。这就要求房地产企业的工程部门和财务部门评估、分析出各项在建项目工程资金需求的紧急程度，做好各个环节工程款的支付计划，控制工程费用支出。三是控制管理费用支出。财务部门应对企业管理费用支出进行严格的监督审核，拒绝一切不合理的支出，以保证流动资金用在关键的环节。

（五）做好资金回收工作

任何商品制作完成后，必须销售出去才能获得收益，房屋也不例外。在销售房屋时，既有可能市场行情好于预期，也有可能市场行情坏于预期。无论怎样，房地产企业都应做好市场行情调查，正确核算包括开发建设成本、销售成本、房地产行业平均利润在内的房屋销售成本，并尽快将房屋销售出去，将资金收回来。如果在在房屋销售期内出现销售低谷，房地产企业应冷静地对市场进行研究和分析，看市场是否会在不久的将来反弹，如果预测出现反弹，并且反弹所带来的收益要大于等待时所产生的新的资金成本，那么就可以耐心等待一段时间。如果短时间内不会出现反弹，房地产企业应按照当时市场行情，尽快推出房屋，收回资金，以避免产生更大的亏损。

（六）加强资金的风险控制

企业资金风险主要有三种，一是资金的使用风险，它主要表现为企业的投资风险，事先可以控制，对此类风险应加强事先控制。在评价投资项目的可行性时，应将评审程序尽量做到科学化、专业化，尽量降低预计风险的发生概率；在进行重大投资决策时，企业应形成科学的制定决策的程序和有效的决策约束机制，以保证决策的合理性；同时，还应对资金的流向进行跟踪管理。二是资金的在途风险，一般发生在企业资金结算过程中，因此房地产企业应慎重选择结算票据。三是资金的或有风险，主要是企业为其他企业提供担保而形成的或有负债，包括贷款担保和业务担保等，企业在为企业提供担保时应慎重考虑，并要有完善的审批程序。

（七）建立资金管理信息化平台

房地产企业资金管理信息化平台是一套以资金管理为核心，以资金收入与计划为主体，以统一的接口与各分公司系统相联，辐射分公司的所有楼盘的资金管理系统。平台具有管理企业内部资金收入与计划情况，自动查询余额与报表汇总的功能。在资金管理信息系统中，资金的流入流出被集中控制，资金的流向也能够实现全程跟踪。资金管理信息系统可以对企业的资金进行统一计划、统一拨付、办理公司间往来结算、核定公司直接可动用金额或日常现金余额，真正实现了一体化管理，加快了信息传递效率，有助于资金使用效益的提高。

结语

房地产企业的经营效益与资金管理的水平密切相关。由于房地产市场本身存在着较多的不可控因素，从而导致房地产项目的开发建设与经营管理也存在着较多的不确定因素。房地产项目具有投资大、风险大、资金回收慢等特点。房地产企业应通过开展多元化融资、盘活沉淀资金、加强资金计划管理等手段进一步提高企业资金管理水平，保证房地产项目的顺利开发。

参考文献：

房地产企业资金管理岗房地产行业资金管理篇八

1998年9月8日，财政部、劳动和社会保障部颁布了国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金管理暂行办法你，下面小编给大家介绍关于国有企业资金管理规定的相关资料，希望对您有所帮助。

第一章 总 则

第一条 为保证国有企业下岗职工基本生活和再就业工作的需要，规范国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金管理，根据《中共中央、国务院关于切实做好国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作的通知》(中发〔1998〕10号)精神，制定本办法。

第二条 本办法所称国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金，是指由政府、企业和社会共同承担的，用于为进入国有企业再就业服务中心(包括类似机构或代管科室，以下简称企业再就业服务中心)的国有企业下岗职工(以下简称下岗职工)发放基本生活费、代缴社会养老、医疗和失业保险费(以下简称社会保险费)和促进再就业工作的专项资金。

第三条 国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金根据企业隶属关系，按照分级负担、分级管理的原则，统筹安排、合理使用。

第二章 资金筹集

第四条 国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金来源包括：

(三)企业自筹的用于下岗职工基本生活保障和再就业工作的资金;

(四)从失业保险基金中调剂的资金;

(五)社会捐赠资金;

(六)上级财政补助收入;

(七)下岗职工基本生活保障和再就业资金利息收入;

(八)其他资金。

(一)财政(含预算内、外资金)安排三分之一，其中，中央企业由中央财政解决，地方企业由地方财政解决。

对困难较多的中西部地区和老工业基地，中央财政给予一定补助。

财政预算安排的资金在政府预算收支科目“社会保障补助支出”类中的“下岗职工基本生活补助”款级科目(科目编码为“1905”)中列支;财政从政府统筹调剂的预算外资金中安排的资金在相关的预算外支出科目中列支。

(二)企业负担三分之一。

(三)社会筹集三分之一，其中包括从失业保险基金中调剂的部分和社会捐赠资金等。

失业保险缴费率提高后，增加的失业保险基金主要用于保障下岗职工基本生活和为其代缴社会保险费。

各地可根据当地实际情况确定上述资金的具体负担比例。国有独资盈利企业和国有参股、控股企业保障下岗职工基本生活的资金，原则上全部由企业负担。

第六条 企业再就业服务中心自行组织的用于促进再就业的经费由企业自行安排，并在原渠道列支。

第七条 原有的帮困解困等资金纳入国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金统一管理。

第三章 资金使用

第八条 国有企业下岗职工基本生活保障资金的使用范围包括：

(一)为下岗职工发放基本生活费;

(二)为下岗职工代缴养老、医疗、失业等社会保险费;

第九条 下岗职工进入企业再就业服务中心后，其基本生活费标准原则上可按略高于当地失业救济金的标准安排，并按适当比例逐年递减，但最低不得低于当地失业救济金标准，具体标准由各地根据实际情况确定。

下岗职工进入企业再就业服务中心期满后仍未再就业的，应按有关规定享受失业救济，不再领取基本生活费;失业救济期满仍未就业的，应按有关规定享受社会救济。

第十条 为下岗职工代缴的养老保险、医疗保险和失业保险费(包括个人缴费部分)以当地上年度职工平均工资的60%为缴费基数，按规定的缴费比例缴纳。

第十一条 为下岗职工开展职业指导和再就业培训工作所需经费由企业再就业服务中心根据实际情况予以安排，并报同级财政部门备案。上述经费不得在基本生活保障资金中列支。

第十二条 企业再就业服务中心的办公经费和工作人员经费由企业按原列支渠道列支，不得在下岗职工基本生活保障和再就业资金中列支。

第四章 资金管理

第十三条 各级财政部门对预算内安排的国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金应通过“下岗职工基本生活补助”科目实行专帐核算、专款专用、专项管理。

第十四条 各级财政部门应在同级“社会保障基金”专户下开设“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户，对财政承担和社会筹集的国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金实行专户管理。

财政承担的预算内资金由预算内“下岗职工基本生活补助”科目转入“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户;财政承担的预算外资金由相关的预算外资金专户转入“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户;社会筹集的资金从相关帐户转入“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户。

第十五条 企业再就业服务中心应在银行开设专门帐户，对财政统一拨付和企业自行筹集的国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金进行专户管理，专款专用，不得挤占和挪用。

第十六条 企业再就业服务中心应根据上年度国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的收支情况和本年度的收支预测，按财政部门的统一要求编制本年度国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金收支计划，经劳动保障部门汇审、同级财政部门审核，报同级政府批准后执行。

各级劳动保障部门要监督企业再就业服务中心严格按照批准的预算执行。

第十七条 每季度终了和年度终了后，企业再就业服务中心应按财政部门的统一要求分别编报国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金季报和年度财务决算，并提供资金使用情况分析报告，由同级劳动保障部门负责汇审，经同级财政部门审核并报同级政府批准后，逐级上报。季报和决算必须做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。

第十八条 国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的年度结余结转下年度继续使用，不得改变用途。

第五章 资金的申请和拨付程序

第十九条 按规定应用于国有企业下岗职工基本生活保障和再就业的企业自筹资金由企业再就业服务中心直接向企业申请。企业应按支出进度将资金及时拨入再就业服务中心在银行开设的专门帐户中，并按季向财政和劳动保障部门出具划款凭证。

企业自筹和财政拨付的用于下岗职工基本生活费的资金应由企业再就业服务中心按照领取下岗职工证明的人数按月直接发放给下岗职工本人。企业自筹的用于为下岗职工代缴社会保险费的资金由再就业服务中心代缴到社会保险经办机构。

第二十条 企业再就业服务中心申请财政“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户资金时，应根据本企业再就业工作计划按季提出用款计划，填写的用款申请书应分别列明发放基本生活费和代缴社会保险费的金额，并附银行开出的'企业自筹资金划款凭证，经劳动保障部门审核后，报同级财政部门批准。

用款申请经核准后，为下岗职工支付的基本生活费由财政部门按季从“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户直接划拨到企业再就业服务中心在银行单独开设的帐户，由企业再就业服务中心按规定使用;为下岗职工代缴的社会保险费，由财政部门根据领取下岗职工证明的人数按季从“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户划拨给社会保险经办机构。

第六章 监督和检查

第二十一条 企业再就业服务中心要加强对国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的管理，健全内部约束机制。

1998年9月8日，财政部、劳动和社会保障部颁布了国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金管理暂行办法你，下面本站小编给大家介绍关于国有企业资金管理规定的相关资料，希望对您有所帮助。

第一章 总 则

第一条 为保证国有企业下岗职工基本生活和再就业工作的需要，规范国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金管理，根据《中共中央、国务院关于切实做好国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作的通知》(中发〔1998〕10号)精神，制定本办法。

第二条 本办法所称国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金，是指由政府、企业和社会共同承担的，用于为进入国有企业再就业服务中心(包括类似机构或代管科室，以下简称企业再就业服务中心)的国有企业下岗职工(以下简称下岗职工)发放基本生活费、代缴社会养老、医疗和失业保险费(以下简称社会保险费)和促进再就业工作的专项资金。

第三条 国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金根据企业隶属关系，按照分级负担、分级管理的原则，统筹安排、合理使用。

第二章 资金筹集

第四条 国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金来源包括：

(三)企业自筹的用于下岗职工基本生活保障和再就业工作的资金;

(四)从失业保险基金中调剂的资金;

(五)社会捐赠资金;

(六)上级财政补助收入;

(七)下岗职工基本生活保障和再就业资金利息收入;

(八)其他资金。

(一)财政(含预算内、外资金)安排三分之一，其中，中央企业由中央财政解决，地方企业由地方财政解决。

对困难较多的中西部地区和老工业基地，中央财政给予一定补助。

财政预算安排的资金在政府预算收支科目“社会保障补助支出”类中的“下岗职工基本生活补助”款级科目(科目编码为“1905”)中列支;财政从政府统筹调剂的预算外资金中安排的资金在相关的预算外支出科目中列支。

(二)企业负担三分之一。

(三)社会筹集三分之一，其中包括从失业保险基金中调剂的部分和社会捐赠资金等。

失业保险缴费率提高后，增加的失业保险基金主要用于保障下岗职工基本生活和为其代缴社会保险费。

各地可根据当地实际情况确定上述资金的具体负担比例。国有独资盈利企业和国有参股、控股企业保障下岗职工基本生活的资金，原则上全部由企业负担。

第六条 企业再就业服务中心自行组织的用于促进再就业的经费由企业自行安排，并在原渠道列支。

第七条 原有的帮困解困等资金纳入国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金统一管理。

第三章 资金使用

第八条 国有企业下岗职工基本生活保障资金的使用范围包括：

(一)为下岗职工发放基本生活费;

(二)为下岗职工代缴养老、医疗、失业等社会保险费;

第九条 下岗职工进入企业再就业服务中心后，其基本生活费标准原则上可按略高于当地失业救济金的标准安排，并按适当比例逐年递减，但最低不得低于当地失业救济金标准，具体标准由各地根据实际情况确定。

下岗职工进入企业再就业服务中心期满后仍未再就业的，应按有关规定享受失业救济，不再领取基本生活费;失业救济期满仍未就业的，应按有关规定享受社会救济。

第十条 为下岗职工代缴的养老保险、医疗保险和失业保险费(包括个人缴费部分)以当地上年度职工平均工资的60%为缴费基数，按规定的缴费比例缴纳。

第十一条 为下岗职工开展职业指导和再就业培训工作所需经费由企业再就业服务中心根据实际情况予以安排，并报同级财政部门备案。上述经费不得在基本生活保障资金中列支。

第十二条 企业再就业服务中心的办公经费和工作人员经费由企业按原列支渠道列支，不得在下岗职工基本生活保障和再就业资金中列支。

第四章 资金管理

第十三条 各级财政部门对预算内安排的国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金应通过“下岗职工基本生活补助”科目实行专帐核算、专款专用、专项管理。

第十四条 各级财政部门应在同级“社会保障基金”专户下开设“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户，对财政承担和社会筹集的国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金实行专户管理。

财政承担的预算内资金由预算内“下岗职工基本生活补助”科目转入“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户;财政承担的预算外资金由相关的预算外资金专户转入“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户;社会筹集的资金从相关帐户转入“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户。

第十五条 企业再就业服务中心应在银行开设专门帐户，对财政统一拨付和企业自行筹集的国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金进行专户管理，专款专用，不得挤占和挪用。

第十六条 企业再就业服务中心应根据上年度国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的收支情况和本年度的收支预测，按财政部门的统一要求编制本年度国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金收支计划，经劳动保障部门汇审、同级财政部门审核，报同级政府批准后执行。

各级劳动保障部门要监督企业再就业服务中心严格按照批准的预算执行。

第十七条 每季度终了和年度终了后，企业再就业服务中心应按财政部门的统一要求分别编报国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金季报和年度财务决算，并提供资金使用情况分析报告，由同级劳动保障部门负责汇审，经同级财政部门审核并报同级政府批准后，逐级上报。季报和决算必须做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。

第十八条 国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的年度结余结转下年度继续使用，不得改变用途。

第五章 资金的申请和拨付程序

第十九条 按规定应用于国有企业下岗职工基本生活保障和再就业的企业自筹资金由企业再就业服务中心直接向企业申请。企业应按支出进度将资金及时拨入再就业服务中心在银行开设的专门帐户中，并按季向财政和劳动保障部门出具划款凭证。

企业自筹和财政拨付的用于下岗职工基本生活费的资金应由企业再就业服务中心按照领取下岗职工证明的人数按月直接发放给下岗职工本人。企业自筹的用于为下岗职工代缴社会保险费的资金由再就业服务中心代缴到社会保险经办机构。

第二十条 企业再就业服务中心申请财政“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户资金时，应根据本企业再就业工作计划按季提出用款计划，填写的用款申请书应分别列明发放基本生活费和代缴社会保险费的金额，并附银行开出的企业自筹资金划款凭证，经劳动保障部门审核后，报同级财政部门批准。

用款申请经核准后，为下岗职工支付的基本生活费由财政部门按季从“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户直接划拨到企业再就业服务中心在银行单独开设的帐户，由企业再就业服务中心按规定使用;为下岗职工代缴的社会保险费，由财政部门根据领取下岗职工证明的人数按季从“国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金”分户划拨给社会保险经办机构。

第六章 监督和检查

第二十一条 企业再就业服务中心要加强对国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金的管理，健全内部约束机制。

第一条为认真贯彻落实《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》和中共北京关于加强国有企业管理的一系列方针政策，加快建立现代企业制度，进一步改进和加强对国有资产的管理，实现企业科学决策、民主决策，避免企业经营中的重大失误，推进企业改革和发展。特制定农口国有企业大额资金使用监管暂行规定。

第二条企业大额资金使用监管的指导思想和原则。

(一)指导思想：通过监管促进企业资金使用、管理和决策规范运行，降低资金使用风险，提高资金使用效益，确保国有资产的保值、增值。

(二)监管原则：(1)侧重企业大额资金使用制度监管的原则;(2)依法依规监管的原则;(3)违规责任追究的原则。

第三条本规定适用于农工委、市农委直接管理的农口系统经市政府授权国有资产经营的企业(集团)公司、国有独资公司、国有资产控股公司(以下简称企业)。

第四条企业大额资金使用监管内容。

(一)审定企业大额资金标准。企业大额资金数额分较大(30万元至50万元)、特大(50万元至100万元)、巨大(100万元以上)三个标准，其具体标准由各企业依据本企业资产占有规模、生产经营情况，经企业董事会研究提出(未建立董事会制度的企业由经理办公会研究提出)，报市农委企业管理处审定。

(二)监管企业大额资金使用范围。企业大额资金的使用是指企业在建设项目投资、固定资产购置、原辅材料采购等经营活动中，一次性投入或支付资金数额较大的行为。主要包括：企业新建项目的投资;境外企业的投资、入股;企业固定资产的购置及改扩建;企业资产的转让、置换及变卖;企业对外融资;企业对外经济担保;企业大额流动资金的使用等。

(三)监管企业大额资金使用规程。

企业大额资金使用必须严格遵守以下规程。

做好大额资金使用前的可行性研究。大额资金使用前，企业有关部门对涉及的项目必须进行科学审慎的可行性研究论证。重大项目的可行性研究应聘请有相应资质的科研机构、中介机构或有关专家进行咨询或评估论证。

大额资金使用要经集体研究决定。对于重大投融资项目(包括兼并收购企业、固定资产购置、企业资产转让、置换、变卖等)，公司制企业要由公司董事会按《公司法》及财政法规等要求集体决策;其他企业由经理(厂长)会议等形式集体决策。董事会或经理(厂长)会议集体决策前，应主动向企业党委沟通情况，征求意见建议;企业党委要通过一定形式沟通，积极参与企业重大问题的决策。

大额资金使用项目适合招投标运作的要实行招投标管理。具体建设项目、技术改造项目、大宗原材料采购项目、企业资产变卖项目等必须严格按照《中华人民共和国招标投标法》和《工程建设项目招标范围和规模标准规定》(国家计委令第3号)、《关于加强国债专项资金技术改造项目招标监管工作的通知》(国经贸投资[1999]1162号)及市政府有关规定进行招标。

企业大额资金使用要实施预决算管理。以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核。预算内资金支出实行责任人限额审批制，限额以上资金支出实行集体讨论。企业一律不准对外企业及个人借出资金。

农口各国有企业，要严格按照此规定精神结合本企业实际，制定大额资金使用的具体实施办法，报市农委企业管理处审定。每半年将本企业大额资金使用情况向市农委企业管理处报告一次。农工委、市农委通过对企业财务统计资料不定期抽查、对大额资金使用情况定期审计和监察等方式进行监管。

第六条大额资金违规使用责任追究。

企业有下列行为之一的，对负有直接责任的主管人员和企业法人，要依据有关规定给予处分。构成犯罪的，要依据有关法律，追究刑事责任。

(一)企业大额资金使用，因未做深入调研，科学论证，盲目决策，且造成重大经济损失的。

(二)违反企业大额资金使用规程，未经企业经理办公会或董事会批准，企业领导者擅自个人批准，使用或借出企业大额资金的。

(三)为个人或少数人利益，隐匿企业大额资金使用真实意图，虚假投资，侵吞国有资产的。

(四)虚报、多报企业投资项目和规模，加大企业资金投入，造成国有资产流失、浪费的。

第七条本规定自下发之日起执行。

北京市农村工作委员会
 

房地产企业资金管理岗房地产行业资金管理篇九

摘 要 资金是企业生产经营正常开展的基础，可喻为企业赖以生存的“血液”。加强资金管理，是企业永恒的主题。集团企业作为多个企业的综合体，资金管理尤为重要。在实践中，集团企业组织结构复杂，分、子公司较多，并且每家公司存在多家银行开立银行账户的情况，使集团内银行账户数量较多，为集团企业集中管理银行账户，实现资金归集和使用带来诸多不便，并且较易存在内控风险。本文以所在企业为背景，结合集团企业资金管理现状及改进措施，参考近3年的资金管理文献，有针对性地提出管理对策，具有较强的现实指导意义。

关键词 集团企业 资金管理 问题 对策

（一）资金管理有助于企业降低风险

资金是企业的“血液”，保持资金在企业体内既不堵塞，又不缺失，顺畅流转，是企业管理的重大课题之一。许多优秀企业忽视资金管理，导致短期内资金出现大量短缺，资金链发生断裂，而折戟沙场，不能不让人警醒。企业资金只有保持合理规模，既不缺少，又不盈余，维持相对平衡状态，才能达到既降低成本，又能维持经营的最终目标。

集团企业因组织层级复杂，银行账户众多，其资金管理尤为重要。集团企业除了具有单一企业资金管理的通病之外，其风险管控难度、资金沉淀问题尤为突出。集团企业因资金管理问题，极易引发银行抽贷、供应商挤兑货款等导致企业破产倒闭边缘的现象。集团企业只有抓住资金管理这个“牛鼻子”，不断完善“造血”功能，合理统筹使用资金，才能保证在竞争市场中平稳、健康发展。

二、集团企业资金管理存在的问题

集团企业内部对资金管理重视度存在差异，导致资金信息不对称情况严重，难以保持资金收支平衡。常见的问题是，作为业务部门，通常存在重视资金付款，忽视资金收款现象，并且临时用款现象较多，财务部门难以合理安排资金，容易造成短时间内资金盈余或短缺，资金成本增加。

企业正常获取银行收、付款信息的方式，是由出纳人员凭借个人保管的u盾，登录银行系统进行查询、统计，费事费力，并且难以实时获取收、支、结余数據。特别是对于集团企业，由于银行账户较多，想要获取实时银行余额，以及及时了解账户收、支变动信息，更是难上加难。同时，集团公司由于组织层级多，每个分、子公司都需要配备单独的出纳及资金管理人员，人工成本开支较大。可以说，传统的资金管理模式时效性差、成本较高，已不能适应当前的市场环境。

（三）业务环节与资金审批环节脱节，容易存在重复付款现象

传统企业的资金付款审批环节多由业务部门发起相关流程，经相关层级人员审批后执行。在实践中，常见问题是业务系统相对独立，没有与财务系统打通，或者业务部门根本上缺乏相应的业务系统支持，多依靠业务人员通过手工或电子表格进行订货、入库、付款等日常管理。在业务人员职务变动期间或者业务人员工作较忙时，极易产生重复提交付款申请问题。在资金审批环节，通常做法是业务人员提交资金付款申请，业务经理、财务经理逐级审批，然后转交出纳付款。一般来说，业务部门审核通过后，财务只是履行付款手续;在复核环节，由于业务系统和财务系统大多独立运行，缺少相互牵制的控制设置，相关审批人员难以确定本次付款是否符合付款规定，难以进行有效监控，更多依靠业务人员的专业素质以及道德品质来控制，存在较大的制度风险。

（四）资金审批环节和支付环节脱节，存在管控漏洞

资金付款审批通过后，递交出纳付款，出纳人员凭付款审批单登录网银付款。付款环节的传统管控模式充分依赖出纳人员的道德素质，财务组织内部依据“不相容职务分离”原则，对出纳付款进行控制约束。这种方式在常态下是简单、有效的，但在实际操作层面，由于没有充足的出纳人员进行轮岗交接，以及高层对出纳岗位的信任问题，导致此岗位长期由一人固定操作;财务内部人员因长期共事，内控制度大多流于形式，逐渐失去监督作用，容易产生舞弊风险。

由于传统的管理模式存在先天缺陷，出纳人员道德品质出现问题，未经审批支付资金、超额支付资金以及挪用、截留资金问题时有发生，给企业带来不少损失。

（五）资金分散在各分、子公司，易造成资金沉淀

集团企业由于组织层级多，开立银行账户多，日常监控账户收、支、结余信息，受人员所限，存在种种困难。银行账户中，因业务关系开立的临时账户数量不少，容易疏于管理，存在资金流失风险。由于资金分散存放在多个账户中，极易造成大量小额资金沉淀，无法有效利用资金。

企业要增强各部门的资金管理意识，特别是业务部门参与资金管理的意识。在实践中，较为简单、可行的办法是业务部门每周提供资金收、支计划。资金管理专员根据部门计划，统一安排资金。由于业务部门的收支情况存在一定的误差;资金管理专员日常要加强客户的收款情况分析，甄别优质客户，提高集团收款预测的准确性。在付款环节，针对不同的供应商制定不同的付款标准，防止业务部门滥用付款权限，做到资金的合理支配。

（二）设置资金管理专员，开通短信功能，加强资金收支控制

针对集团企业银行账户多、出纳人员多的“两多”现象，要想及时获取汇总数据，以及进行实时收、支监控，存在一定的管理难度。实践中，较为经济的解决方案是设置一名资金管理专员，统筹管理集团内所有银行账户，通过专用手机获取所有账户的收、支、结余信息。通常情况下，出纳人员为及时获取收、支、结余信息，都已开通手机短信业务。但实践中，为防止资金收支信息泄露，多数企业只对出纳人员开通手机短信业务。这样虽控制了资金信息扩散的风险，但也给出纳人员舞弊留下了空间。为降低出纳人员挪用、截留资金的风险，部分企业会增设一名财务主管，作为第二个获取银行收支信息的人员，间接对资金支付过程进行内部控制。

企业要重视集团管理软件的采购、升级工作，打破原有的由各部门自行采购，各行其是的方式，建立由集团统一规划、统一实施推进的管理模式，杜绝软件投资的随意性和盲目性。在实践中，按照协调推进、全局统一理念，统一规划软件的采购工作，一般以erp管理软件为中心，在此基础上协同采购，防止软件之间形成信息孤岛，注意打通业务、财务各个环节，做到全流程业务可监控、可追溯。

在资金支付环节，做到资金付款申请由业务系统下推生成或者其付款审批都走线上审批流程，做到各环节事前有计划，事后可追溯。企业要和重视生产设备升级改造一样，重视软件升级工作;只有如此，先进的管理理念才能真正落地。当前激烈的市场环境要求企业必须迅速获取信息，及时决策部署，移动办公是其中的必然选择。传统管理软件大多以财务管理为中心，在移动办公领域，设计上存在先天不足。但随着云计算、大数据的广泛应用，国内金蝶、用友公司抓住时机，不断探索管理软件的移动应用问题。特别是金蝶公司，在管理软件的移动领域步伐较快：对于新用户，金蝶推出可以直接使用的具有移动基因的k3 cloud;对于老用户，推出云之家产品来解决移动办公问题，取得了较好的市场反馈。在实践中，通过金蝶eas管理软件与云之家移动审批平台协调应用，彻底解决了业务审批与资金支付审批的统一难题，降低了内控风险。

（四）打通审批与支付环节，做到线上审批、支付，杜绝付款风险

企业在审批以及支付环节要做到无缝衔接，防止产生内控漏洞。一是坚持重要岗位必须由道德品质、专业素质高的人员任职;二是坚持不相容职务分离、定期轮岗制度，防止好人变坏;三是堅持思想道德教育常抓不懈，加强日常监督、检查。除此之外，银行为适应企业发展要求，也在不断更新、完善网银审批功能。企业通过在网银端设置资金录入岗、支付岗等多级审批体制，做到资金录入、支付功能分离，达到管控目的。通过网银审批进行的管控模式，缺陷是需要增加人工，并且审批流程相对封闭，未与企业管理软件对接，以及审批时必须在pc端插、拔u盾，移动办公效果差;在实践中，较难落地应用。常见的集团资金管控模式是通过打通企业管理软件与银行系统的界限，俗称“银企直联”，来进行资金审批与支付的统一。“银企直联”管理模式在大中型企业中应用较广泛。通过“银企直联”的有效连接，把业务审批结果直接下推生成银行付款单，弥补了审批与支付之间的原有控制缺陷，可有效杜绝未经审批的付款行为发生，同时解放了出纳人员手工操作网银的工作量，大大减轻了财务人员的工作负担。

（五）完善软件功能，完成“银企对接”，提高资金利用效率

企业根据自身情况，更新软件应用，适时进行“银企对接”。当前时期，通过银企直联方式，解决资金沉淀的问题，不失为资金管理的最好方法之一。通过管理软件与银企平台的打通整合，企业提升了管理银行多账户的能力。同时通过集中清理现有银行账户，把资金集中到开通银企直联业务的3～5家银行中，为集团实现资金自动归集提供了坚实的物理基础。集团企业可以通过银企平台，对资金进行灵活管理。在实践中，企业可以根据实际情况，灵活选择资金归集方式，可随时、随地地进行资金的上划、下拨、代付、计息等功能，减少资金沉淀，提高资金的利用效率。

四、结语

资金管理是作为企业管理的重心，能够提升企业的“造血”能力，保持合理的运营资金，降低资金成本，是企业平安发展的基石，企业管理者必须重视资金的日常安全以及资金运行成本。集团企业由于体量庞大，所需资金较大，需要建立统一的资金管理部门，进行资金运营。企业资金管理者要根据企业自身特点，选择适合自身的资金管理模式来加强资金管理。既不能固守传统模式，不思进取，也不可脱离实际，好高骛远，一蹴而就。要根据现有企业的组织架构，学习标杆企业经验，依靠信息技术，因地制宜，逐步推进，不失为当前资金管理的较好办法。

（作者单位为青岛天祥食品集团有限公司）

参考文献