审计管理建议书(11篇)

在日常的学习、工作、生活中，肯定对各类范文都很熟悉吧。相信许多人会觉得范文很难写？下面是小编为大家收集的优秀范文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

审计管理建议书篇一

现在的就餐申报形式是食堂人员每天在门卫室门前挂张就餐登记表自行签名，食堂人员每天凭就餐登记表上的人数去采购食材。可是在就餐时间，有些没报餐的员工也去食堂就餐，就造成了部分报了餐的员工没饭吃，为此，员工与食堂人员发生了几次争吵。

建议：食堂人员应严格就餐纪律，维持好就餐秩序，先行安排就餐表上的人员就餐，不要以人情为重，谁来都让吃，弄得最后员工来了不能按时吃饭，影响心情，影响工作。

二、食堂菜品较单调。

食堂现在每天供应一荤、一素、汤水，味道一般，所以，员工觉得得菜品比较单调，只是吃饱了事。

建议：

制定每周菜谱上墙，及时掌握市场菜品、米、面、粮、油等的价格，合理搭配，在预算内尽量做到物美价廉、花样丰富、营养健康；并可以不定时发出问卷询问员工对饭菜质量的意见和建议，对菜品的

改善意见，关键点是招聘厨艺过得去的厨师，把菜吵得合口味些，让员工吃了体力充沛，干劲十足。

三、员工餐费结算方式复杂、费时费力

现在的员工餐费结算方式是由一名办公室人员把一个月的就餐单子上的名字一个个全部核对好，再计算员工个人负担的部分、公家负担的部分，最后将各自负担的部分划到各自的账上，花的时间较多。

建议：采用刷卡形式结算餐费较好。先让就餐员工买卡充值，吃饭时刷卡付费就行，公司每月凭食堂的刷卡金额计算公司应该承担的部分就可以了，省时省力。

以上建议，仅供参考，希望我公司的食堂越办越红火，员工满意度越来越高。

20xx年1月30日

审计管理建议书篇二

学校风气简称学风。学风是一所大学

精神文化的主要体现，是一种巨大的

精神力量和育人资源。学风一方面体现着学生在校学习生活过程中所表现出来的

精神面貌和行为风尚，另一方面也是教师教风师德、治学态度以及综合素质的全面反映。好的学风是学校的宝贵财富，是提高人才质量的基础和前提，因此加强学风建设是我校当前及今后一项长期的重要任务。

1、部分学生学习纪律松懈，上课经常迟到和旷课，上课时不认真听讲，玩手机、睡觉的人数较多。作业、实验报告抄袭现象严重。

2、部分学生考试作弊现象严重，平时学习不努力，考试时用尽各种手段作弊，直接导致学考风不正及部分学生多门课程需要补考或重修。

3、部分学生心理素质较低，自律能力差，不能正确地处理学习与交友、学习与娱乐、学习与休息的关系，甚至有些学生把美好时光消磨在吃喝玩乐、谈情说爱和玩电脑游戏上。

4、在宿舍里喝酒、抽烟、打牌。夜不归宿舍情况也时有发生。

经班级班干讨论后对我们出现的以上情况提出几点建

设性意见：

1、我院可以继续开展晨练活动，以此促进学生早起早睡，杜绝睡懒觉导致的旷课行为。针对不同专业业推行具有特色的晨练活动，而不是一项应付性的晨练检查的签到活动。并对检查签到方式和方法进行规范，制定明确的规章制度，严格按照制度执行。

2、严把考勤、课堂纪律和课程考核关。学生课前15分钟到，老师课前10分钟到，并每次课前对学生进行点名，杜绝，迟到、旷课现象，授课老师在下课后及时反映给班主任或辅导员。而辅导员也需定期抽查课堂人数。事后对缺勤学生进行教育。旷课、迟到实名记录，存底保留，作为日后评奖评优的硬性标准。班级班干要严格执行，杜绝包庇行为。做到有规可依，执规必严，违规必究。

3、做好学生宿舍管理工作。严格宣传、执行我校学生宿舍管理条例。开展创建文明寝室评比活动，设臵循环红旗等奖项和一些奖品。加强学生宿舍安全，防火、防盗。如有可能，希望学校能够施行演戏活动，对火灾、地震中逃生有完整系统的学习，而不仅仅是纸上谈兵，针对近年来地震、校园火灾屡屡发生的状况，完整的灾情自救学习刻不容缓。

4、举办《大学生手册》知识竞赛。即可以增强大学生对校规校训的了解，提高个人的自律意识。

5、具有针对性的开展“资格考试与人才就业”专题讲座。提高学生对本专业的学习积极性。

其实，在我们看来，即使规章制度明确，但是没有人执行，没有人因违规而受到惩罚，那么之前所有的努力都是枉然。所以针对我班上课迟到旷课严重的情况，只有老师辅导员加强执规力度，做到一个都不放过，一个都不错过，才能真正起到作用。但是从长远上来看，这是治标不治本的方法。如果一根学生不能从

思想上更正自己的学习态度，那么即使是因为学校的硬性规定而去上课，是没有什么意义的。因为一个学生即使坐在教室里，你也不能保证他在认真听讲。所以我认为，如何让学生们愿意去学，想去学，渴望去学，这才是治本之方。如何提高学生们在课堂的主观能动性，或许这才是学校需要关注的地方，学校的确是教书的地方，但是其根本是育人。学习本身是一件愉快的事，不要让它成为学生们的负担，如何让学生明白学习不是为了学历，不是为了能有一个好的工作、好的将来。而是为了满足自己作为人类的求知欲，提高自身修养，拥有一个健康健全的人生观、价值观，去实现自己的人生追求。

亲爱的小区管理部门：

你们好！

我是一名普通的小学生，居住在你们的小区里，今天我冒昧地给你们写一份建议书。希望你能从百忙之中抽出时间来看。

我居住的小区里，感觉非常舒服，环境也很好，令我感到非常满意。但是每件事都不可能是十全十美的，有的事情你们管得并不是很好。因为有很多房子要装修，所以我们小区有很多工人进进出出。施工的时候声音也很大。 有时候他们8点不到就来了，吵得我根本就无法安静地做作业，影响到了我。

小区其实住户也都住进去了，我想他们一定也很讨厌这噪音吧！在星期一到星期五我不知道他们怎么样，但是在双休日的时候，他们施工的时候会发出很响的噪音。本来我们可以在双休日好好的休息，被他们这样一弄我们就不能好好的休息了。本来我们早上起床吃好早饭，心情都很好，现在被他们这样一弄，心情都不怎么样了。虽然现在有所好转，但是还并不是很好。所以我建议：

1.减少一点施工的人员，让他们在8点之后来工作。并对这些施工人员进行严格的管理。

2.从星期六到星期日这两天内，尽量不要较大的噪音。

3.提高工作的效率，尽早的完成施工。有这么多人进出必须登记。

建议人：

20xx年1月1日

审计管理建议书篇四

现代饭店的领班，从管理层次来说，处于饭店管理的最低层，直接面向员工和顾客，对员工进行督导管理，起着承上启下的作用，“官”微，贵非轻。因此，一些管理学者赋予饭店督导者领班多元角色作用：是领袖，是讯息传达者，是导师，是裁判，是模范，是咨询者。还有的学者总结归纳出如偏袒下属类、不注意聆听类、教条类、武断类等十九类忌讳的饭店领班，等等。这些都是饭店领导或学者对领班提出的期望和忠告，每一位饭店领班都应牢牢记取或引以为戒。笔者在为一些饭店作督导管理培训时，常请教员工“您们心目中的领班究竟是个什么样子”?一些员工从其自身的感受出发，对其直接上司提出了许多很忠恳、很有见地的意见，值得深思。

1、现代饭店领班应有真才，能实干

参与研讨的员工一致认为：一个称职的领班，首先应熟悉涉及他(她)本职工作的业务知识，有比较强的操作技能，在这一方面他应该是一个“小专家”。如果一个领班对他所分管的那些工作的程序、标准和质量检查规范掌握不全面，或操作不熟练，是难以管好其下属的，有时甚至会给下属以笑话。喜来登酒店对新员工能力的培训分四个层次：(1)接受过培训;(2)达到基本所需要的能力;(3)达到基本所需要的能力及喜来登客人满意标准;(4)达到基本所需要的能力及喜来登客人满意标准，并有效率性。作为领班，从应具备的业务知识和操作技能来说，应能达到上述第四个能力层次要求，即使是刚换岗的领班也应努力尽快达到这一要求。

领班不仅要掌握一定的业务知识和操作技能，还应具备一定的管理理论基础。不少领班在给其下属培训中，对某一项工作的程度、标准讲得头头是道，但为什么要这样做?或应注意避免此什么?恰恰讲得很少，培训平平淡淡，员工参训的情绪不高，这是缺乏基本理论素养的一种表现，应努力加以弥补。现在是信息时代，新知识、新技术、新观念、新理论层出不穷，如果不与时俱进，积极学习，可能就要掉队，尤其是那些年纪稍大一点的“老”领班，不能只守住老本。再说现在我们所面对的顾客，是见识更广、要求更高、消费更理性、也更会挑剔，服务“上帝”更不容易，处在管理第一线的领班，必需善于把握新情况，不断研究顾客的新需求，才能带领员工不断进行服务创新。

有的员工说，“还有一个很实际的问题是领班要不要和下属一起干”?因为有些领班认为：“班内检查已够忙的了，我哪有时间和员工一起干?”其实，领班能挤出一点时间带领员工干，尤其是在服务工作的紧急关头，能起到激励员工的作用，同时，从一起干的过程中能发现一些问题，有利于改进督导管理。那种只说不做，或只知道训斥下属的领班，要想在其下属面前树立起真正的威信是困难的。

2、现代饭店领班处人处事应公平公正，不搞亲疏

有些员工认为：“领班虽职微，但对员工来说是最直接的顶头上司，若关系不好，小鞋可能就够你穿的了!”他们对领班的一个共同心愿是：严管不怕，只要处理公正，不“看人对汤”，大家心理就服。

通常，员工对领班意见比较大的有两个，一是工作分派不合理，二是对问题的处理欠公正。一天一家饭店客房清扫员对我诉苦说：“今天领班分派我打扫13间房，有些员工干的比我少得多，我尽了最大的努力，拖了好一阵班才打扫完毕，而领班检查房时却抓住我清扫上的一些小毛病不放，罚我重做，我心理真有点不服气”。

这位员工心理不服气是否有道理，仅凭上述恐难定论。不过笔者以为，此领班如果将当天的工作任务、人员分工(包括需要照顾的员工情况)说明清楚，即布置工作尽可能“透明”，且工作量分配大体合理，我想大多数员工是能通情达理的。由于种种原因，各个员工清扫的进度会不一样，快到下班时，领班适当进行协调，组织员工互帮，体现班组内的团结互助精神，清扫滞后的员工也会从中得到鼓舞和教育。至于领班在查房时对一些细小的毛病抓住不放的问题，应该肯定“严”是对的，但“严”应有度，“严处”应讲究方法。对于重要的问题，尤其是可能会引起顾客投诉的问题，要狠抓不放，严肃处理。据说有家饭店的质检员查一间房花了40多分钟，查出如墙角地毯上有少许浮灰、纯净水托盘上有少许水迹、卫生间地面上有少许短发等10多条问题，丢下一张处罚单走了。类似这样的处理，当事员工恐难心服，也难以真正起到教育整改的目的。对于清扫员工作中的问题，当班领班不仅事后要检查，清扫过程中也应进行抽查，发现问题及时指出，帮助纠正，加强清扫过程中的质量控制，而不是一味地采取事后“算总帐”的办法。对于发现具有共性的问题，应进行归纳整理，在第二天班前会上详加评析，以引起大家的注意。对于那些确系责任心不强而引起的重大问题或屡教不改的毛病，不仅要罚他重做，甚至要扣分、扣发奖金，使当事人感到“疼”。

领班与员工能否真诚相处，员工很看重的是领班是否为人正派。有些领班能力和水平虽不很强，但善于与下属坦诚相处，与下属建立起友谊和信赖的关系，使员工积极主动，这种班组的凝聚力一般比较强。而那些欺软伯硬、搞亲亲疏疏、甚至搞小圈圈的领班，大多数员工瞧不起他，要搞好班组建设何从谈起。领班要赢得员工的心，还有一个重要方面是要尊重员工的人格。不要在员工面前摆“官”架子，动不动训斥员工。员工大都有各自的专长，领班应诚心地向他们学习、求教，不要以为这会降低自己的身价，恰恰相反你对员工越诚心，员工越会把你当知心人看待。领班要主动做员工的思想工作，员工有不对的地方，在弄清事实的基础上，该批评的则批评(要适当注意方式)，不要“指桑骂槐”，更不应动不动向上级打“小报告”，让上级来“整(压)”员工，这样员工意见会更大，不利于问题的根本解决。对于犯了错误的员工，要热情地帮助他，而不要讽刺挖苦他;对于提出一些极简单问题的新员工，要耐心地正面作出回答，而不是不屑一顾，从此伤了新员工的自尊心。

3、现代饭店领班应善沟通，会协调

沟通，不仅是信息的传递和交换，还包括感情和意见的交流。领班督导效果如何，能否与员工进行有效的沟通是关键。领班如何与下属搞好沟通?员工期望领班们能重点把握以下几方面：

(1)重视沟通的双向性。布置工作或与个别员工谈话，应注意多听听下属的意见，拓宽思路和了解员工心理究竟在想些什么，即使有时员工的意见并不正确，也应让他把话说完，然后针对不正确部分做些解释、说服工作。

(2)应意识到与下属谈话时的态度比谈话的内容更重要。例如员工犯了错误，领班如果从关心、爱护出发，即使批评得重一点，员工也会从内心感激你：如果埋怨、讽刺，即使员工内心认识到错，也会认为你是在借题整人。有些领班还应改变怜惜表扬下属的习惯，随时注意并挖掘员工值得称赞的地方，让被称赞者感到愉快而倍加感动，“关心我者乃我的领班”。

(3)培养倾听下属意见的良好习惯。有的领班自以为高明，对下属的建议往往听不进去，尤其对于那些说话抓不住重点的员工，见了他提意见就心烦;有的心胸比较狭窄，对于感情不相投的员工提意见，听了一点马上就打断，弄得对方下不了台。这些都不是广开言路的做法。

(4)讲究沟通技巧，重视语言的力量。协调，是领班督导过程的另一项重要工作，除应重视搞好班组内部协调外，还要善于同其他班组、部门以及上司的协调。那些只顾自己埋头干、而不注意调动各方面积极性的领班，即使干得再苦再累，往往只会落得事倍功半的尴尬局面。

4、现代饭店领班应头脑灵活，能正确贯彻上级的意图

领班对上级部署的工作应能准确领会，认真落实。在贯彻执行中但不应只当传声筒，死背教条，而应结合本班组的实际和接待宾客要求的变化，在坚持服务质量的前提下，灵活把握，适当调整具体的操作程序和规范，创造性地开展工作，不断丰富班组个性化服务的特色和自己督导管理的水平。

工作中遇到疑难问题，要细心分析、勤于思考，在尽可能满足宾客要求的前提下，及时、果断地作出处理，不要事事等待上级答复后才办，因为那样会延误服务时机，得罪甚至失去一部分客人。

5、现代饭店领班要勇于承担责任，不掩饰自己的错

员工很佩服那些勇于负责、做事敢做敢当的领班。他们对的就坚持，做错了的(包括给员工指导错了的)，就勇于承认自己的不对，勇于纠正自己的错误，不强调客观找借口，更不把责任推给别人。员工工作上出了错，他们不一味地责怪下属，而是从领导的角度多找原因，分析自己应负的责任，从中汲取教训，加以改进。即使是因员工的错误而受到上级的批评，也不把怨气发泄到员工身上。

对于有这样的领班，员工大都感到引以自豪。为了鼓励领班发扬勇于负责的精神，饭店决策者授予他们一定的现场处理突发事件的权力，是完全必要的。

建议人：xxx

xxxx年xx月xx日

审计管理建议书篇五

纵观去年我们项目部所发生的各种安全隐患、事故，大都是人为因素造成的：一是员工的违规违纪造成的，二是监管部门监管不到位。

我们项目部去年各类安全管理制度不缺少，缺少的是对规章条款不折不扣的执行者和检查力度。

如何有效的预防事故的发生，做到安全生产，已然成为当前项目部安全管理解决和处理的首要任务。

结合去年安全工作实际就今年的安全工作我们有以下建议：

要建立项目部的安全生产长效机制，必须坚持“以法治安”，用法律法规来规范本项目部员工的安全行为，使安全生产工作有法可依、有章可循，建立安全生产法制秩序。

为强化安全管理提供法律依据。

“懂法”，要实现安全生产法制化，“立法”是前提，“懂法”是基础。

只有使全体干部、员工学法、懂法、知法，才能为“以法治安”打好基础。

“守法”，要把以法治安落实到安全管理全过程，必须把各项安全规章制度落实到生产管理全过程。

全体干部、员工都必须自觉守法，以消除人的不安全行为为目标，才能避免和减少事故发生。

安质部重新制定项目部员工安全责任状，加大了对安全生产奖罚力度。

并严格落实施工安全管理的各项规定，严格按施工要求组织施工，做到思想认识到位、规章制定严密有效，切实把“安全第一”的思想落实到具体行动中，确保施工的安全有序的进行。

认真组织开展安全大检查，特别是隧道、施工用电、民工驻地安全，进一步加大专项检查整治力度，切实抓好安全防范措施的落实，确保重点施工现场的生产安全。

继续加大排查整治力度，对查出的问题和隐患立即整改，一时难以整改的制订方案，明确责任，限期整改，并做好预防工作，确保一旦发生事故将危害降到最低程度。

严格公司“事故责任追究制度”制度，完善现场安全质量的管理，形成安全质量保障的长效机制

在施工现场的安全控制过程中，完善安全控制体系，对施工过程中的关键部位、关键环节需要重点进行监控。

一是春节过后，这个架子队会重新雇佣大量民工，同时还有一些新工人加入到建筑行业中来，一定要重新对工人进行安全教育和交底，施工现场防护设施、机械设备也要全部重新验收，施工作业环境重新确认后，方可复工。

每年的3、4月份和8、9月份是工伤事故高发期。

应依据自然规律，对人员进行有针对性的安全交底，做好季节施工前的专项检查，提前将各项防范工作做在前面，重点防范火灾、触电、坍塌、高处坠落事故的发生，减少不利自然环境因素对现场带来的影响。

让每一个员工懂得安全知识，掌握安全技能，明确自己的安全行为责任，做到：其一，凡是进入施工现场的所有人员都必须进行安全法律、法规、安全生产知识的学习，并进行严格考核，合格后，方可进场;

其二，对特种岗位作业人员一律凭劳动管理部门颁发的操作岗位证书上岗;其三，对进入施工现场持证的架子工等高处作业人员必须定期进行体检;其四，对施工生产中违章指挥的管理人员进行严厉的处罚;其五，对施工生产中违章操作作业队一律停工整改，根据不同情况进行处罚。

安质部要建立施工现场安全培训教育制度和档案，明确教育岗位、教育人员、教育内容，安全教育内容必须具体而有针对性。

安全检查的重点不在于每天查出多少隐患，最重要的是要意识到安全检查是事前预防，通过检查发现隐患，要分析原因并总结管理上的薄弱点，从源头上采取措施进行治理，改进管理方式方法，避免类似隐患的再度发生，有效地根除隐患。

项目安质部应定期对隐患进行统计和分析：如果单纯的由于工人违章操作造成的，应对操作人员进行教育;如果有的队伍出现多次违章，就应当从管理上查找漏洞;有的隐患是由于工序安排不合理引起的，应对工序进行调整;有的隐患甚至会暴露出一些深层次的问题，有可能需要采取更换管理人员或清除队伍等一系列的措施。

每个分项工程开工前，根据分项工程的具体情况，用书面形式向施工人员进行操作方法、安全预防措施等作全面的针对性的技术交底，使施工人员了解、掌握生产过程中潜在的危险因素及防范措施，自觉增强安全意识，预防安全事故发生。

并要求交底人履行签字手续，把交底单作为技术档案存档。

此致

敬礼！

建议人：

20xx年xx月xx日

审计管理建议书篇六

一、要高度重视学生宿舍的规范化建设和管理工作

1.学生宿舍是学校后勤服务保障体系的重要组成部分，是学生日常生活与学习的重要场所。各学校要从全面贯彻落实党的十八大精神和践行党的群众路线教育实践活动要求出发，坚持管理育人、服务育人、环境育人的宗旨，把学生宿舍的规范化建设和完善宿舍管理作为加强改进学校后勤工作的一项重要任务，列入重要工作议事日程，积极探索，大胆实践，努力完善管理机制，不断提高学生宿舍规范化建设和管理工作水平。

2.学校要建立以校长为第一责任人。其主要职责是：实施学生宿舍的建设和物业管理，负责学生宿舍基本设施的配置、管理和维护，为寄宿学生创造良好的生活学习条件;搞好寄宿学生日常生活的管理和服务，维护学生宿舍正常的生活学习秩序;抓好学生宿舍的治安和消防安全工作，预防和杜绝各类安全事故的发生;加强学生宿舍的精神文明建设，强化学生日常行为规范，丰富学生的课余文化生活。

二、要准确把握学校学生宿舍规范化建设和管理工作的基本要求

1.资金保障和管理。学生宿舍的建设和维修资金由政府负责投入，切实保证学生宿舍生活管理工作所必须的经费。其项目建设和主要设施、各种设备的购置和安装等，学校必须报市局审批和检查验收。

2.学校对符合上级有关规定可收取住宿费和相关费用的，应按市教育、物价部门核准的收费标准收取，严禁超标准和另立项目收费。学校应从上级下拨经费或收取的住宿费中提取一定比例的费用作为物业管理费，保证学生宿舍管理的正常开支和为学生提供优质的服务。

3.学生宿舍的建设和生活设施改造要严格按照国家《中小学校建筑设计规范》的标准和要求进行。做到安全牢固、设置合理、设施完备、绿化达标。严禁将危房和存有安全隐患的房屋作为学生宿舍使用。男女生宿舍应分区、分幢或分单元安排，其出入口应分开设置。学生宿舍要按照消防部门的要求配置消防栓和灭火器，各种消防设施设备验收合格。学生宿舍的安全疏散通道必须保持畅通，严禁用铁栅栏封闭或只开小门，并要设置符合安全规定的安全疏散标志。

4.学生宿舍应实行封闭式管理。中小学寄宿生一律不得在校外租房居住。学生宿舍一律不准留宿客人，外来人员和非寄宿学生都不得进入学生宿舍。学生宿舍严禁赌博、打闹、抽烟、饮酒以及进行不健康的娱乐活动和不适当的体育活动。学生必须严格遵守作息时间，学校要按时清点学生人数，对无准假外出不归的学生要查清原因和进行严肃的批评教育，并视其情况予以适当处理。管理人员和学生不得带火种进入宿舍，严禁私拉乱接电线和私自更换灯泡，严禁私自使用电器和在室内蒸煮食物或取暖。严禁将易燃易爆物品和管制刀具用品等带入学生宿舍。学生宿舍区域应经常消毒、通风和打扫卫生，预防、控制传染病的发生。学生宿舍区域内严禁无证摊点开展经营活动以及张贴商业广告。

5.要加强对学生进行安全防范知识教育，消防知识教育和训练，团结友爱、互帮互助、集体主义教育;爱惜公物、节约水电、节能减排、文明卫生和防病知识等的教育。要把学生在宿舍内的行为表现同学生的品德鉴定、优秀学生评选和奖、助学金的评定结合起来，引导学生开展各种健康有益的活动，促进学生宿舍的精神文明建设。

6.开展文明寝室和优秀寄宿生的评选活动，并给予表彰和奖励。学校要把创建“文明宿舍”作为管理目标，开展创建和评比活动，推动和完善学生宿舍的管理。

7.建立健全学生宿舍管理制度，明确职责，落实分工，切实加强检查和监督。学校要制定安全突发事件应急预案，完善学生宿舍管理的各项规章制度。包括：学生宿舍门卫24小时值班、夜间巡查以及防火、防盗、防毒、防破坏、防自然灾害等安全制度以及安全事故责任追究制度;学生宿舍定期消毒、通风、传染病防控等卫生制度;学生宿舍基础设施的运行、使用和维护制度;学生宿舍物品登记、保管和使用制度;学生宿舍的日常行为规范管理制度等，把管理责任分解落实到每一个岗位，奖惩分明。对由于思想上不重视、制度上不健全、工作失职而造成的责任事故，要坚决追究相关领导和人员的责任。

8.确保人员配置到位

(1)定编定岗。学校根据市局统一标准，结合学校实际确定录用学生宿舍的生活指导老师人员的数量。

(2)择优招聘。从年龄、学历、性别等方面规定生活指导老师的招聘条件，在学校在编在岗的富余人员中优先聘用，若有缺额，再面向社会公开招聘。

(3)签订合同。根据《中华人民共和国劳动合同法》的有关要求签订用工合同，工资及交纳相关的社会保险，根据人社部门的相关规定执行。做到依法用工，规范用工。

(4)岗前培训。对招聘的人员，必须进行岗前培训，让生活指导老师能够认清自己工作的意义，明确自己的工作职责，严格执行各项规章制度。

(5)绩效考核。制订相关人员的工作要求及相关考核制度，对他们的工作进行考核，评定绩效，奖勤罚懒，进而调动他们的工作积极性。

三、要认真执行督查考评制度

各校要认真制定学生宿舍规范化建设和管理工作的考核制度，并纳入学校正常考核，期中、期末提前进行自查自评。市局将根据全市学校情况，制定学生宿舍规范化建设和管理工作的督查考评制度，每学期初督查各校学生宿舍规范化建设和管理工作落实情况，期中、期末进行现场检查考评，结果计入学校综合考核成绩中。

审计管理建议书篇七

xxxx有限公司：

我们接受委托，对xxxx有限公司（以下简称“贵公司”）20xx年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。为进一步规范财税核算及管理，我们根据有关规定结合贵公司实际提出了本建议书。

由于我们提供的服务是对贵公司20xx年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核，所实施的审核范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的会计核算、税务管理及其他税种的审核。所以，建议中包括的财税核算和相关意见，仅是我们注意到的，所提建议仅作为参考。

一、公司基本情况

xxxx有限公司成立于20xx年6月1日，是xxxx有限公司全资子公司。营业执照注册号：xxxx；注册地址：甘肃省白银市白银区xxxx；法定代表人：xx；经营范围：xxxxxx；注册资金：人民币壹仟万元整；公司类型：一人有限责任公司；财务负责人：xx。

二、审核过程及总体评价

（一）审核过程及实施情况

我们详细审核了贵公司提供的所有凭证及会计处理方法和纳税申报资料，采集相关数据；验证了各有关账户的本期发生额和期末余额，并与会计报表核对一致；验证了本年计提折旧（摊销）、营业成本、税前扣除的各项税金及附加、损失的准确性；核实以前年度经税务机关审核确认的未弥补亏损和已预缴的企业所得税，审核计算了各项纳税调整项目，并按税法规定进行了相应的纳税调整；编制了企业所得税汇算清缴工作底稿及企业所得税年度纳税申报表及附表，获取了与年度纳税申报有关的证明资料。

（二）内部控制及评价

贵公司执行《企业会计准则》，收入、成本、费用按照权责发生制原则确认。大额销售业务签订购销合同，所确认的营业收入开具发票并及时记账；营业成本按实际成本归集计算确定，成本计算方法在一个纳税年度内遵循一贯性原则，所发生的各项费用取得合法有效的凭证。

资产按历史成本计价，购置的各项资产取得相应的发票等有关成本确认的资料。固定资产采用直线法计提折旧并预估相应的残值率，折旧年限根据资产的预计使用年限确定；无形资产采用直线法摊销。

与企业所得税有关的重大事项由企业集体决定，企业所得税的计算申报由经办人和财务负责人共同负责办理。

上述内部控制在审核年度内基本得到有效执行。

（三）相关证据评价

委托人提供的各项成本归集分配计算、工资费用分配、各项资产的折旧（摊销）、资产处置收益或损失的计算及各项税款的计提、申报等与企业所得税相关的内部证据，反映的内容真实、数据准确。

取得的与收入、成本、费用、税金及损失相关的外部证据，包括支付凭证、重要的合同书等及有关机关的审批文件真实、合法。

同时我们在审核过程中关注了以下问题，涉及企业会计核算和税务处理等方面，现分述如下：

三、会计核算方面

我们检查了会计凭证及账务处理，在检查中，我们关注到下列问题：

（一）持有至到期投资核算及其建议

公司委托中xx有限责任公司向xx有限公司发放的委托贷款，贷款期限3年，贷款年利率3%，以xx有限公司上收资金利率为基准利率。公司将委托贷款本金计入“持有至到期投资-委托贷款-循环委托贷款-本金”，取得的利息收入计入“财务费用-利息收入-委托贷款利息”，同时按照“金融保险业”的适用税率计提并交纳营业税。

《企业会计准则应用指南》规定，“持有至到期投资（1521）”科目核算企业持有至到期投资的价值。企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项，也在本科目核算。应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。购入的分期付息、到期还本的持有至到期投资，已到付息期按面值和票面利率计算确定的应收未收的利息，借记“应收利息”科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（溢折价）。到期一次还本付息的债券等持有至到期投资，在持有期间内按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，借记本科目（应计利息），贷记“投资收益”科目。

根据上述规定，建议贵公司将上述利息收入调整计入“投资收益”科目核算。

（二）视同销售收入问题及其建议

贵公司将自产的天然气用于职工食堂时确认增值税销项税额，会计处理未按规定确认主营业务收入。

《企业会计准则第9号-职工薪酬》规定，企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费计入成本费用。在以自产产品或外购商品发放给职工作为福利的情况下，企业在进行账务处理时，应当先通过“应付职工薪酬”科目归集当期应计入成本费用的非货币性薪酬金额，以确定完整准确的企业人工成本金额。

20xx年上述用于集体福利的项目计提销项税额时，账面未按规定确认主营业务收入，一方面影响企业所得税视同销售收入，同时计入职工福利费的金额也有出入，影响职工福利费的纳税调整金额。建议贵公司计提增值税销项税金的同时确认销售收入。

（三）费用支出的资本化问题及其建议

1.营业厅装修费计入“销售费用”

贵公司20xx年账面反映营业厅的装饰费139,000.00元全额计入“销售费用”，经审核，此项费用属于租入房屋的改建支出应资本化计入“长期待摊费用”在房屋剩余租赁期内均匀摊销扣除。

2.房屋装修费计入“天然气加工成本”

贵公司20xx年账面反映门站房屋装修费710,000.00元全额计入“天然气加工成本”，经审核，此项费用属于固定资产的改建支出应资本化计入房屋或者建筑物固定资产原值，采用计提折旧的方式进行费用列支。如果改建支出延长固定资产使用年限的，应适当延长折旧年限。

企业所得税法实施条例第五十八条第六款规定，改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。这里对新建房屋或者建筑物的改建支出的列支渠道进行了明确，即采用计提折旧的方式列支改建支出。而不是作为长期待摊费用分期摊销。这里的计税基础即指“固定资产——房屋建筑”原值。改建支出如果延长固定资产使用年限的，还应当适当延长折旧年限。

《企业会计准则——固定资产》规定，与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增加后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。除此以外的后续支出，应当确认为当期费用，不再通过预提或待摊的方式核算。企业在日常核算中应依据上述原则判断固定资产后续支出是应当资本化，还是费用化。

固定资产装修费用，符合上述原则可予资本化的，应当在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。如果在下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目仍有余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出。

（四）账面多提营业税的原因分析

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条规定，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

贵公司涉及的应交营业税项目主要包括：建筑业、金融保险业（利息收入）以及个人所得税代扣手续费，其中：

1.建筑业（适用税率3%）

根据“预收账款-其他-配套安装”借方发生额转入其他业务收入、“预收账款-其他-配套安装”借方发生额转入递延收益、“其他业务收入-煤气用户拆改迁及维修”的本期发生额三项合计计提 “其他业务税金及附加”。

20xx年“预收账款-其他-配套安装”账面结转收入14,899,126.47元、“预收账款-其他-配套安装”账面结转递延收益4,572,873.53元、“其他业务收入-煤气用户拆改迁及维修”本期发生额29,606元三项合计19,501,606.00元应为本期建筑业营业税计税依据，计算应交营业税585,048.18元。

2.金融保险业（适用税率5%）

根据 “财务费用”明细账，按照本期实际收到的利息收入562,806.07，计算应交营业税28,140.31元。

3.个人所得税代扣手续费（适用税率5%）

本期个人所得税代扣手续费收入1,346.00元，计算应交营业税67.30元。

综上，贵公司本期应计提营业税合计613,255.79元，账面计提628,746.67元，多计提营业税15,490.88元；多计提城建税1,084.36元；多计提教育费附加464.73元；多计提地方教育费附加309.82元。经与贵公司财务人员沟通后，产生差异的原因为：配套安装发票已开、税已交，但款项未收回，根据《企业会计准则--收入》的规定应“借：应收账款 贷：其他业务收入”，但由于违反了企业内部控制的原则账面上未确认收入，这部分收入虽然计提缴纳了营业税，但是未确认收入，存在企业所得税涉税风险。

同时《企业会计准则--收入》规定了收入确认的原则：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。综上所述建议贵公司按权责发生制确认收入。

（五）营业税核算建议

由于多计提营业税，企业账面上相应产生了计提的营业税与营业税应税收入不配比的问题。《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类，20xx年版)》的公告表明国家对企业所得税的管控力度进一步加强，企业会计将这种申报方式称之为“裸报”，尤其针对房地产行业特别制定了《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》，以规范预计利润及营业税金及附加的计算填列。贵公司虽然不属于房地产行业，但是在整体税收管控高压的态势下，营业税金及附加与应税收入不配比的现象将会更加明显。因此，从降低税收风险、营业税金及附加与应税收入配比的角度建议按以下核算方法，以期达到当期应税收入与营业税金及附加的配比。具体操作如下：企业当期收到预收款但未满足收入确认的条件时：“借：银行存款 贷：预收账款”,同时缴纳税金“借：应交税费 贷：银行存款”。达到收入确认条件时：“借：预收账款 贷：其他业务收入”，同时“借：主营业务税金及附加 贷：应交税费”。这样本期计提的营业税金及附加就与应税收入相配比了。

四、税务管理方面

（一）西部大开发税收优惠

《甘肃省国家税务局企业所得税税务处理事项批复通知书》（甘国税批字[20xx]52号）反映，贵公司符合《国家税务总局关于落实西部大开发税收政策具体实施意见的通知》（国税发[20xx]47号）第一条、第二条规定的条件，符合西部大开发税收优惠政策，20xx减按15%税率征收企业所得税。

《甘肃省国家税务局关于贯彻西部大开发企业所得税政策有关问题的通知》（甘国税函[20xx]92号）第一条规定，西部大开发税收优惠政策实行一次性审批，以后年度每年开展后续核查管理。除本《通知》所作特别调整外，具体审批权限、程序、期限、资料以及后续管理规定按照《甘肃省国家税务局企业所得税优惠管理工作规程》（甘肃省国家税务局公告20xx年第2号）的规定执行。第四条规定，《西部地区鼓励类产业目录》公布后，各市（州）国家税务局要及时组织开展西部大开发税收优惠政策执行情况调查、测算。统计享受原西部大开发税收优惠政策纳税人的基本情况，对照《西部地区鼓励类产业目录》，调查这部分纳税人是否继续符合新一轮西部大开发税收优惠政策，测算继续符合优惠条件的纳税人在20xx年度多缴税款情况以及对20xx年度税收收入的影响。

20xx年8月20日，《西部地区鼓励类产业目录》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第15号）已经国务院批准，自20xx年10月1日起施行。贵公司属于鼓励类第七类“石油天然气”的“原油、天然气、液化天然气、成品油的储运和管道输送”。建议贵公司及时取得税务机关的税收优惠审批文件，充分享受应有的税收优惠。

（二）财产损失

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（20xx年第25号）第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。第五条规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。第六条规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，但因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国家政策性任务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。属于法定资产损失，应在申报年度扣除。企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。

根据公告要求贵公司对经营期间产生的固定资产损失进行了相应的申报处理，与当年所得税汇算清缴前报送白银市国家税务局，符合税法之规定。同时建议贵公司及时与税务机关沟通，如果无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除，并由中介机构出具鉴证报告。

五、企业所得税审核相关事项说明

除20xx年企业所得税汇算清缴报告涉及的调整事项外，还应重点关注以下涉税调整事项：

（一）收入类调整项目

贵公司本年将新增的管网安装劳务（接驳费）确认为“递延收益”，会计处理未按规定确认收入。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。贵公司本年通过“递延收益”新增的接驳费收入4,572,873.53元应根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定在本期全额确认收入。

（二）扣除类调整项目

1.职工福利费

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[20xx]3号）第三条“关于职工福利费扣除问题”规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：①尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。②为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。③按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。不包括疗养费。账面计入的疗养费19,800.00元应调整增加当期应纳税所得额。

2.工伤保险

贵公司本年度税前扣除工资总额2,889,535.89元，本年实际支付工伤保险费38,742.61元，本年因超过工伤保险费的扣除比例调增当年应纳税所得额9,847.25元。以上调增事项的产生系比例计提支付工伤保险费所致。根据“《关于工伤保险费率问题的通知》劳社部发〔20xx〕29号各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅(局)、财政厅(局)、卫生厅(局)、安全生产监督管理部门：贯彻实施《工伤保险条例》，合理确定工伤保险费率，促进工伤预防，实现工伤保险费用社会共济，经国务院批准，现就工伤保险费率问题通知如下：根据不同行业的工伤风险程度，参照《国民经济行业分类》(gb/t 4754—20xx)，将行业划分为三个类别：一类为风险较小行业，二类为中等风险行业，三类为风险较大行业。三类行业分别实行三种不同的工伤保险缴费率。统筹地区社会保险经办机构要根据用人单位的工商登记和主要经营生产业务等情况，分别确定各用人单位的行业风险类别。

各省、自治区、直辖市工伤保险费平均缴费率原则上要控制在职工工资总额的1.0%左右。在这一总体水平下，各统筹地区三类行业的基准费率要分别控制在用人单位职工工资总额的0.5%左右、1.0%左右、2.0%左右。各统筹地区劳动保障部门要会同财政、卫生、安全监管部门，按照以支定收、收支平衡的原则，根据工伤保险费使用、工伤发生率、职业病危害程度等情况提出分类行业基准费率的具体标准，基准费率的具体标准可定期调整。根据以上规定建议贵公司按照工资总额的1.0%计提工伤保险，以避免不必要的纳税调增。

3.补充养老保险、补充医疗保险

贵公司账面反映，本年度企业负担并缴纳的补充养老保险、补充医疗保险合计为153,870.82元。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。《关于建立甘肃省城镇企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险的意见》规定，补充养老保险费用中的企业供款可将不超过本企业工资总额5%的部分计入企业相关成本费用，其余部分在企业应付工资中列支；也可以将企业缴纳基本养老保险中超过全省上年职工平均工资300%以上的部分，作为企业补充养老保险的供款。《关于补充养老保险费和补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[20xx]27号）规定，自20xx年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时扣除；超过的部分，不予扣除。

贵公司本年度税前扣除工资总额2,889,535.89元，税前可以扣除的补充养老保险为144,476.79元，其中审核确认本年度贵公司为闫发明交纳的补充养老保险有超限额列支情形，超限额列支3,459.24元，据此应调整增加应纳税所得额3,459.24元。建议贵公司严格按照补充养老保险费、补充医疗保险费的相关标准为员工缴纳。

4.劳动保护费

《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生合理的劳动保护支出准予扣除。《劳动防护用品配备标准（试行）》和《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》规定，劳动保护支出的范围包括：工作服、手套、洗衣粉等劳保用品，解毒剂等安全保护用品，清凉饮料等防暑降温用品，以及按照原劳动部等部门规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等5类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。据此企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。合理的劳动保护支出，是指确因特殊工作环境需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。经审核，贵公司发生的劳动保护费中有64,113.85元不符合以上规定，本年应纳税调整增加应纳税所得额64,113.85元。建议贵公司按照有关劳动保护费的相关内容列支费用，对不符合劳动保护用品的其他物品的购进调整至其他科目核算。

六、对存在问题的处理意见

以上为我们在此次所得税汇算清缴审核过程中，以独立、公正的原则提出的相关建议，所提建议如有与贵公司内部控制制度有悖，而难以执行的情况还望提出反馈意见，我们将继续为企业服务。另外建议加强纳税风险控制，对存在的问题深入分析原因，完善岗位责任和考核机制，杜绝类似问题的发生。

审计管理建议书篇八

各位业主：

由于业委会成员平时有自己的工作，为了方便小区管理，我们成立了zx业主群（群一：美丽的zx，群二：aa），其目的是在小区业主与业主、业主与业委会、业委会与物业之间构建一条相互沟通、互动交流的平台。zx业主群主要是一个工作平台，成立一个月来，得到了广大业主的积极支持和广泛参与，并在征集意见建议、发布通知信息、再叙战友情谊等方便取得了一定的成效，业主群已成为缩短大家心灵时空和距离的一道良好桥梁。

然而在近期，业主群出现了一些不和谐的现象，严重影响了战友情谊和集体团结，影响了广大业主建设小区的主人翁意识的发挥，这不是我们组建业主群的初衷。为了使业主群走上健康良性的发展轨道，在广大业主的倡议下，我们谨对所有群内的业主提出如下建议：

一是实名登录。每位在群内的业主都要以自己的真实姓名、自己家的真实楼幢房号出现，不得以匿名、化名或假借他人身份出现在群中。实名登录的目的，就是希望大家能公平公正、客观理性、真实真人发表观点、反映问题、提出意见和建议，在业主家庭遇到物业管理问题时我们好与物业沟通能够及时安排上门服务。

二是文明发言。进业主群发表意见是我们业主的民主权利，是积极参与小区管理，关心小区建设的具体表现，业主在发表意见的时候，要讲文明、讲道德、讲公心，在群内有理有据有节地发表自己的观点、看法，不能把业主群变成个人赌气、骂街和泄私愤的场所

三是理性交流。我们小区因总队的不作为、乱作为，房屋“两证”、维修基金、公共场所归属、前任物业服务差等历史遗留问题深深伤害了每位业主的心。如今，在没“爹”没“娘”疼爱的情况下，业主选出业委会进行自治，我们有信心在业主大会、业主委员会的统一组织下依法理性维权，大家都该珍惜小区来之不易的团结和有效的管理。即使哪位业主对业委会、对新物业有意见建议，我们都不妨坐在一起相互交流、沟通，我们主张集体问题集体讨论、个人问题个别反映的原则，防止问题复杂化。如果是大多数业主的真实意思表达，业主大会授权业委会后，业委会和业主们一道督促物业落实，从而实现小区自我管理、服务自我的目的。在群内相互攻击、逞个人一时之勇都无助于问题的解决，大家都要理性地看待现状，分步骤逐一解决遇到的各类问题。

“一根筷子轻轻被折断，十根筷子牢牢抱成团”，这是一句大家耳熟能详的歌词，在我们小区，我们就是需要集体的智慧和力量。“众人拾柴火焰高”，我们相信，只要大家能在维护自身合法权益的同时，不去人为、故意地损害小区集体的利益，“补台不拆台”，我们的小区一定一天比一天好，我们的心也会一天比一天快乐。没有了后顾之忧，每位业主的事业也一定会一天比一天兴旺！

小区期待每一位业主的诚心支持与爱护！战友们，姐妹们，只要我们同心协力，没有过不去的火焰山，相信我们小区的明天会更好！！

业委会

20xx年11月**日

审计管理建议书篇九

企业决策层：

本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供企业领导参考。问题主要集中在以下几点：

一、财务管理及会计核算

会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。才能为企业的决策提供有用的会计信息。在审计中发现，一些企业关联企业的往来帐不平，未建立定期的往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映企业的实际情况。并且导致企业进行内部审计时所取得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变成对财务报表的调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性的意见。因此，需要从以下几个方面改进各企业的财务管理和会计核算：

（一）建立集团企业统一的财务管理制度

1、随着集团企业的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团企业应考虑对子企业的财务机构加强控制，应综合考虑集团企业管理的需要和子企业经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。并建立一套完整的《集团财务管理制度》。内容应涉及：

基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。

2、为适应企业规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团企业本部及子企业，尤其是控股子企业的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准，以减少编制集团企业合并报表时对会计政策的调整。

3、集团企业应区分不同的行业，结合会计准则和行业特点，对各子企业损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定，以使相同行业企业的财务数据具有可比性，各企业前后会计期间各科目的核算内容一致，满足企业今后财务管理和财务分析的需要。

（二）财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。被审计的子企业的管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验的，但是，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范的需要。

（三）各子企业向集团企业报送的资料，必须要能如实反映企业的经营状况。由于企业基于公认会计准则编制的财务报告，并不能完全满足企业内部管理的需要，或者部分子企业因生产经营的实际需要对产生的一部分经济活动需要在财务记录上进行一些变通的处理，因此，在上报集团企业时，必须对所报送的资料（如财务报告）进行必要的调整，以满足集团企业内部管理的需要，真实反映经济业务内容。

因此，在正常的财务帐册的基础上，各企业的财务人员，应结合本企业的实际情况，和集团企业的要求，设臵各种备查帐，并将其设臵的的备查帐的种类，内容与集团企业的相关部门和领导进行沟通，并到集团企业审计机构备案，在每月向集团企业报送相关财务资料时，对需要调整的内容进行调整，详细说明调整内容，并对调整原因和原则进行说明。以如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量；在集团企业组织进行内部审计时应提供调整后的财务报告和所有备查帐。

（四）内部帐的管理

基于企业生产经营的现实，部分企业存在内部帐。但大部分企业对对内部帐的管理较为混乱，部分企业其内部帐反映的经济业务占整个业务的一半左右，但其内部帐的管理比较混乱，内部帐的现金和记帐由一人负责，一些发生金额很大的内部帐也以流水帐的形式记录，记帐极其随便，企业管理当局自身都不能及时了解企业真实的经营成果、财务状况及现金流量。报给总企业的报表的真实性也无从考证。

因此，对内部帐视同正式财务帐进行管理，按照会计核算期间编制会计报表，在内部管理时使用合并后的会计报表。这样才能为企业的管理决策提供真实的财务会计信息。

二、内部会计控制

在做好会计核算的基础上，应逐步加强企业的财务机构和财务人员在企业内部管理中的作用，为此，一方面需要在企业的组织架构中给予其必要的组织地位，同时财务机构及人员亦有义务根据《会计法》及《企业内部会计控制制度》的原则和要求，联系本企业的实际，会同组织内部其他部门，建立健全本企业的内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。

（一）货币资金的内部会计控制

部分子/分企业未能建立符合本单位的货币资金内部控制制度，或者未能有效执行，并且导致了某子企业发生挪用资金的事件，而且如发生货币资金的舞弊，往往是财务人员和企业管理层通同舞弊，一般的常规审计很难发现这类问题，除非化相当大的尽力去进行货币资金的审计。并且往往是已经既成事实，损失无法全部挽回。因此加强对子企业财务人员及货币资金的管理应成为当务之急。

货币资金的内部会计控制制度的设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现金和银行存款的管理”、“票据及有关印章的管理”、“监督及检查”几个方面进行。

因此，建立健全各企业的货币资金内部控制制度应做为一个比较紧迫的工作，各企业的决策层应当全力支持本企业的财务部门会同其他相关部门，按照本企业的实际情况，做好这一工作。

（二）成本费用及预算的内部会计控制

1、审计中发现，部分企业的费用报销程序不清，手续前后不一致，一些成本费用开支未能按照企业的授权审批程序和权限进行审批。费用报销相当混乱。

因此，各企业应当立即建立健全符合本企业的成本费用内部控制制度，并在今后的生产经营过程中严格执行。

2、从提高经济效益的角度，“增收”与“节支”是两个方面。但目前下属的子企业的成本费用支出基本上是随时列支，事先没有预算，没有约束。

因此集团企业应从自身管理需要出发，提出预算编制的原则，因根据下属企业的不同行业，根据会计核算科目的分类，详细规定各企业各损益类预算项目的具体核算内容，的编制的详细程度，并建立预算执行的奖励考核制度。

3、选择部分企业进行成本费用的预算管理，在一个会计年度开始之前，根据企业的历史水平、下一个会计年度的生产经营情况编制费用预算，并说明预算编制的依据和原则，报企业董事会批准。

4、对学校进行预算管理，在下一个学年开始之前，学校管理层应编制下学年的预算，预算应包括：集团企业应根据该学校的相关历史数据，同行业的平局水平，确定生均预算成本，并作为生均预算成本下达给学校，学校根据新生人数预算，计算本年度的可控预算总额，并分解到各项成本明细，预算编制完成后，报集团企业批准，并说明预算的编制原则，编制依据。经集团企业批准后的预算作为对学校管理层进行考核的依据之一。

（三）采购与付款的内部会计控制

集团企业应认真研究物资采购和资金使用权限在集团企业和各子企业之间的职责分工和授权批准，分别制定集团企业和子企业内部的采购和付款的内部控制制度，以节约采购成本，提高经济效益。

由于集团企业目前主要涉及房地产和教育行业，因此，充分利用规模优势，推行材料物资的集中采购，例如，由于a学院、b学院的学生人数已经较多，对于学校每年度发生的一些学生生活用品，教育、教学用品、办公用品等物资进行集中采购，应该是降低采购成本的途径之一。

（四）其他内部会计控制制度

除以上两点外，各企业应结合自身实际，按照《会计法》的要求，本着为企业经营管理服务的目的，建立健全以下内部会计控制制度：（1）固定资产的内部控制制度（2）销售与收款的内部控制制度（3）存货的内部会计控制制度（4）预算

三、集团企业及下属企业的组织建设

人力资源部门应从集团层面考虑如何对各子企业关键管理人员从管理关系，绩效考核制度等方面加强管理和控制，必要时考虑对关键岗位进行垂直管理，对其进行的绩效考评应充分考虑集团企业相关部门的意见。以对其经营决策产生一定影响，提高集团企业对子企业进行管理的有效性，适当控制舞弊风险的发生。

四、下面的一些问题形成已久，如果需要改善的话需要集团企业的统一安排，并需要总企业相关部门与子企业进行协作，投入较大的力量，

（一）c企业

1、现金流量情况

被审计单位的现金流量情况较弱，主要原因为经营性现金流入严重不足，其中该企业所承揽的主要是关联方的业务，从整个集团企业来说影响不大，但对于该企业以后的对外业务拓展来看，若不能改善其自身现金造血功能，则将对其未来持续经营能力造成不利影响。

企业决策层应结合对该企业的经营定位，是主要为集团内关联企业服务，还是想对外业务有大的发展，考虑该企业的发展方向和管理思路。

2、业务招待费

因被审计单位现已采用查帐征收方式征收所得税，故被审计单位应考虑业务招待费与帐面营业收入的比例关系，规避纳税调整的风险。同时，鉴于被审计单位目前尚处于发展阶段，建议适当控制管理费用的开支，以适当缓解现金压力。

3、货币资金

企业货币资金支出的部分授权批准手续不全，无有权人员签字、无领款人收据，部分财务记帐依据不足（如20xx年6月29号、4号凭证购材料无有权人员签字）。

建议要求被审计单位按照《企业内部会计控制规范-货币资金》的要求，建立健全本单位的货币资金内部会计控制制度，并使其得到有效运行；并对所有货币资金支付凭证进行清理，查明原因，妥善处理。

4、关于承接m厂交通电子警察系统工程发生业务的帐务处理

因双方约定该业务无需开销售发票，故财务对发生的成本及收到的工程款通过往来帐核算，但科目设臵及记帐内容较为明显

建议将此类业务在财务帐上分散核算，同时设立备查帐进行核算。以规避潜在的风险。

（二）d大酒楼

1、被审计单位从开业以来对部分帐外原始凭证的处理较为混乱，因该企业的行业特点，此部分业务的发生金额较大，但被审计单位未能采用有效的处理办法，及时准确的反映此部分业务对其财务状况、经营成果及现金流量情况；截止审计时为止，部分开业时的成本费用开支因手续不全至今仍未处理。

（1）被审计单位应立即建立健全其货币资金、采购与付款、销售与收款的内部控制制度；全面加强对货币资金、采购、销售的管理，以控制舞弊风险的发生。

（2）如欲准确反映此部分经济业务对被审计单位财务状况、经营成果和现金流动情况的影响。被审计单位应尽快组织力量，视同财务帐进行处理，重新记帐。对部分手续不全的凭凭证及时查明原因，做出帐务处理。

2、关于被审计单位目前经营状况的说明根据被审计单位管理人员反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，导致经营不善、矛盾终多，困难重重，特别是目前在南通方面无接管时间表的情况下，难以管理，建议及时办理接管手续，才能彻底清理。”

（三）e有限企业

1、往来帐

e企业在往来科目中有大量的工程开支，由于未收到发票，一直挂帐；建议及时清理；

2、货币资金

e有限企业财务部门应加强对相关出纳岗位的管理和工作的审核，以规避潜在的控制风险。

（四）f开发企业

1、截止20xx年6月30日，该企业其他应收款科目中应收集团往来余额为17372500.00元，对该企业与集团的往来余额应及时清理.

2、截止20xx年6月30日，该企业其他应付款中应付g物业管理有限企业722860.00元，鉴于g物业管理企业实收资本仅为500，000元，建议对该企业与金诚物业管理有限企业的往来及时清理.

3、加强对该企业货币资金的财务控制。

（五）g物业有限企业

1、关于往来帐

截止20xx年6月30日，该企业其他应收款中应收f城市建设公731，305.47元，应付股利中应付f城市建设企业8，445.49元，双方往来帐一致.鉴于g物业管理企业实收资本仅为500，000.00元，建议对该企业与f城市建设公的往来及时清理.

2、关于预算管理

该企业目前对经营进行承包制度，并且制订有收入和成本费用计划，应该说具备了预算的雏形，建议承包合同的明细项目划分应细化，尽量与财务核算的明细科目相对应。以销售预算为基础，分别编制营业成本预算、期间费用预算，货币资金预算，形成年度及各月度或季度的预算利润表、资产负债表、现金流量表，并制订预算的考核措施，对经营进行预算管理，既有利于企业的管理，也有利于对承包合同进行考核.（六）h臵业有限企业

应争取尽快解决有关土地使用权及银行按揭贷款问题.

（七）i有限企业

1、与a学院的学费往来余额1315915.47元尚未处理

2、关于与集团企业的往来

双方往来差额5，150，033。20元，建议双方对往来进行对帐

3、关于应收帐款

企业目前应收帐款余额为2204277。15元，期初为2341268。64元，本期开票销售收入为1364179。58元。建议加强对逾期应收帐款的催收力度。以保证企业的资金周转。

4、关于生产成本。

该企业的人工工资占生产成本比例很高，为降低生产成本应提高企业产量，为此，一方面要扩大客户的范围，避免对主要客户的依赖，另一方面要加快现有项目的生产速度提高生成效率。同时采取有效措施降低废品率。

审计管理建议书篇十

自参加工作以来，我通过在公司基地参与安全管理工作的体验以及在外地负责现场接货工作的观察，结合自己所学的若干安全管理的知识，向各位领导提出以下拙见，请批阅。

一、 对于优秀安全管理系统的认识

一个优秀的安全管理系统应该包括两个主要部分：健全的安全管理制度和完善的安全文化系统。

a 健全的安全管理制度

这是一个企业安全管理系统实现由“人治”到“法治”的基本保障条件，所谓“人治”指的是安全管理工作采用高随意性和高无标准性的人为管理模式进行安全管理。这在企业发展初期(小规模企业，不包括“起步晚起点高”的企业)是一个很常见的模式，这种模式随意性强无法保证安全管理效果。在企业后续发展壮大后是完全不可行的，因为企业的发展壮大意味着资产的增长和企业构架扩充，更多硬件的增加，更多机构的增设和更多人员的加入。这必然会带来更多的影响企业安全的因素。这时就需要“法治”，即依照一个健全的安全管理制度来对公司进行安全管理。对影响公司安全的各项因素进行一个科学合理的量化，以保障公司的安全性。因为安全影响因素的增多会导致很多潜在危险源不能被那种偶遇性的检查发现，一旦这种潜在危险源被触发， “毁于一旦”或许不只是个成语!只有科学的制定出健全的安全管理制度，才可能将事故发生的可能性降到最低。

b 完善的安全文化系统

什么是安全文化?书本上的定义是个人和集体的价值观、态度、能力和行为方式的综合产物，它决定于健康的安全管理上的承诺、工作作风和精通程度。而我对它的理解就是一个人在没人监督的情况下能够对周围环境及设备的不安全因素的态度及所做出的应对措施。好的安全文化会使一个人面对自己看到的不安全因素自觉的做出科学合理的应对措施。这样，健全的安全管理制度的落实将不再只是安全管理人员的职责，完善的安全文化系统会指导每个企业员工严格遵守制度并及时处理周围不安全因素，将企业安全管理提升到一个新台阶。这就是为什么一个优秀的安全管理系统里要包括完善的安全文化系统。

完善的安全文化系统应该包括：足够的安全意识，正确的安全价值取向，科学的应对行为趋势，健康的安全心理程序。

完善的安全文化系统对安全管理的实际作用：

第一，安全文化的完善有利于促进安全管理制度的完善与落实。健全的安全管理制度在很多企业中往往无法得到严格落实，而落实制度的问题说到底就是一种责任感，而责任感又取决于对安全的观念。安全文化的完善将改变员工对安全的观念，进而对自己的安全责任感有一个全新的认识。员工在一个好的安全文化的带动下，会具有强烈的责任感、事业心，对安全管理制度自然就会自觉遵守，实现安全管理制度的落实。

第二，安全文化的完善有利于消除安全隐患，纠正习惯性违章，确保安全操作规程的落实。随着安全文化的完善，安全观念深入人心，一切作业以安全生产为主。这样，安全隐患将更容易被排查并被消除，从而将安全隐患扼杀在隐性阶段。一个完善的安全文化系统将会使得安全意识深入骨髓，人们自然会照章办事，提升企业安全性。

第三，完善的安全文化建设能增强员工的安全意识，企业上上下下，方方面面都会从安全角度出发，审视周围的安全环境，主观上要求得到安全保障，也就容易发现和提出安全设施方面存在的不足和问题。

第四，完善的安全文化系统可以使我们在安全管理过程中，借文化之力实现安全管理由管到防的转变，将安全管理者与生产者从对立关系变为合作关系，大家一起防微杜渐，防患于未然，从而实现企业生产的本质安全!

总而言之，完善的安全文化体系就是使企业的每个员工从观念上接受安全制度的约束，自觉遵守各项规定，从安全管理中的被管理者变为管理者的合作者，齐心协力真正将企业安全放在首位，实现企业的真正安全!

审计管理建议书篇十一

一、背景：

管理一个企业，就像管理一支军队，必须成系统、成建制，必须有清晰的战略目标，有严密的组织结构，有明确的奖惩机制，一个接一个战役地打，一个接一个山头地攻，来不得半点虚假和花俏，这样企业才能够令行禁止、攻无不克、战无不胜。

企业管理缺乏“目标”，企业管理不成“体系”，虽然搞了那么多的办法、制度，但由于没有考虑整个企业各条块之间管理上的互相支持、互相依赖和互相关联！其“事与愿违、成效甚微”，自然也就是情理之中。

二、 六大分支管理体系：

（1）企业发展战略规划系统；锁定目标

（2）企业流程设计系统；设计实施运营计划

（3）组织结构系统；建立相相应的人员组织架构

（4）部门及岗位描述系统；将目标分解到相应的职能部门及职能岗位

（5）规章制度设计系统；根据职能目标，设定规范标准和奖罚标准

（6）企业管理控制系统：建立什么应该做、怎么做，做的标准和规范来衡量你的工作。

三、建立管理体系的必要性：

要想公司健康、快速地发展，必须通过建立、健全企业管理体系，不断提升管理系统的水平来完善、发展自己，惟有这样，企业才有能力持续发展、长久生存。

无论是管理人员，还是操作人员，必须在事前就要明确，自己应当做什么，怎样去做，做到什么程度（标准），唯有这样，企业的最终目标才能实现。

四、公司现状：

无明确工作目标，无明确工作计划，无明确工作程序，无明确工作标准。层级的管理人员和基层员工并不明白，也不会制定自己的工作计划，习惯于等待由上级来下达任务，制定计划。

五、怎样做：

建立企业发展的战略目标，确定企业发展方向、将战略目标转换为企业运转的月、季、年度目标，使企业战略目标得到实施；再把目标进行有效分解，通过组织机构的协调，把企业的年度目标分解到组织里的各个模块；最后把各个功能模块的目标再继续分解到每一个具体的岗位，使每一个岗位都有清晰的岗位工作目标。每一个具体岗位的员工又必须做一个重要的工作，工作目标的承诺。承诺了目标，才能实施绩效考核和激励。

六、建立管理体系文件：

1、目标导向

建立企业发展的战略目标，确定企业发展方向、将战略目标转换为企业运转的月、季、年度目标，使企业战略目标得到实施；再把目标进行有效分解，通过组织机构的协调，把企业的年度目标分解到组织里的各个模块；最后把各个功能模块的目标再继续分解到每一个具体的岗位，使每一个岗位都有清晰的岗位工作目标。每一个具体岗位的员工又必须做一个重要的工作，工作目标的承诺。承诺了目标，才能实施绩效考核和激励。

2、市场导向

企业对市场具有前瞻性的先导，市场导向呈现出愈来愈明显的服务性的趋势，而不仅仅是产品。

3、人性化导向

解决企业两个问题，一是员工愿不愿意工作，二是员工能不能工作。

4、标准化

量化管理标准，建立工作指标，不能量化的指标，做到质化它的标准，使每个员工只能按照标准去做，没有第二条路可走。

5、程序化

在管理系统中，建立管理程序化。为了达到这个目标，具有过程设计，工作推进，路径设计。因此，企业在日常工作中，具有工作流程的设计、实施以及工作流程的不断优化。

6、数字化

管理最终必须实施信息化和数字化。划分出管理的各种功能模块，形成一个信息化和数字化管理的神经系统。

七、向管理要效益提升公司经济增长点。

1、公司正面临着从经验管理、感情管理向系统管理转变，这需要冒很大的风险，需要非常痛苦、彻底的变革，然而一旦登上第三个台阶——系统管理，公司就有可能真正获得快速、持续发展和壮大。

2、营造公司企业文化，建立公司系统管理的运行机制。

企业文化不是嘴巴说一说就有的，也不是把口号标语挂在墙上就形成的，它实际上应融入每一个员工的思想行为中，一个动作，一个眼神所透出来的，才是真正的企业文化。员工的共同价值观在支持什么？不支持什么？这就是企业文化。企业文化分成四个层次：

（1）表层文化：视觉、标识形象：服装、徽标、信纸、信封等

（2）浅层文化：员工言行规范：走路、说话、待人接物

（3）中层文化：整个企业的管理体制是否建立、健全，整个企业管理系统运行状况、效果和效率的结合。

（4）深层文化：企业魅力：愿景、价值观、品牌的内涵等深层的东西。

很多企业还停留在表层文化和浅层文件上，我们应该向中层文化和深层文化进军。

3、规范化管理是企业发展的两条腿

企业管理必须具有系统性，各个管理系统之间必须是联动的，就像一台机器一样，只有各零、部件有机结合，才能保证机器高速、高效运转。在现代企业管理中，企业管理有五个硬件系统必须建立健全：

（1）发展战略规划；

（2）规范化管理；

（3）人力资源管理；

（4）市场营销管理；

（5）资本运营管理。其中战略目标管理系统就是企业的大脑，规范化管理是企业的两条腿，必须脚踏实地。

4、企业的规范化管理需要建立健全的七个模块，以及模块与模块之间的关系。

第一个模块：发展战略

必须规划企业的发展战略，这是企业要做的第一件事情，换句话讲，企业一定要锁定目标市场，到底要抢占的市场是什么？向哪个方向发展？这是企业必须要清楚的。

第二个模块：核心流程

企业在战略规划确定、目标市场锁定的前提下，用一个什么样的核心业务流程运转，才能最大限度地占有企业的目标市场。

第三个模块：组织结构

影响企业行为，将直接决定企业运作的功能是否健全。因此组织结构不是靠总经理画出来的，而应根据企业的战略发展规划需求、核心业务流程、市场需求导向的指引来精心设计。

第四个模块：工作流程

企业有多少个具体的工作流程，流程须经过多少组织模块，每个流程是如何确定的？在工作的流程中，责权利如何清晰？资源如何被分配？现代企业管理流程先于、重于和大于部门的设置。

第五个模块：岗位描述

企业组织结构里设计了多少部门？每个部门的功能是什么？部门与部门之间的互动关系是什么？每个部门里面的三定（定岗、定编、定员）标准是什么？每一个岗对企业所产生的价值是什么？然后企业还要把部门内每一个岗位的价值分析出来。

第六个模块：绩效管理

绩效考核不等于绩效管理。绩效管理是一个系统，绩效考核只是其中的一个工具。先进的绩效考核法是目标考核法。企业首先要确定奋斗目标，确定工作责任，才能进行绩效考核。简单的排名、评分往往会把企业员工“考糊”了。

第七个模块：激励机制

激励应该包含在整个企业管理的全过程中，而不仅仅是事后激励，还应有事前、事中激励等。

只有这样，企业的管理才能形成系统，才有了灵魂，有了核心。