难以言喻的美妙故事，总是能够给人留下深刻的印象。在写总结时，需要注重思考总结的目的和内容，使其有针对性和实质性。以下是一些总结写作技巧和注意事项，希望对大家有所帮助。
会计师的风险管理对策篇一
董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责。董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责：
（1）审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告；
（3）了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策；
（4）批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；
（5）批准重大决策的风险评估报告；
（6）批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告；
（7）批准风险管理组织机构设置及其职责方案；
（9）督导企业风险管理文化的培育；
（10）全面风险管理的
其他
重大事项。具备条件的'企业，董事会可下设风险管理委员会。该委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任；董事长兼任总经理的，召集人应由外部董事或独立董事担任。该委员会成员中需有熟悉企业重要管理及业务流程的董事，以及具备风险管理监管知识或经验、具有一定法律知识的董事。风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：
（1）提交全面风险管理年度报告；
（2）审议风险管理策略和重大风险解决方案；
（4）审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；
（5）审议风险管理组织机构设置及其职责方案；
（6）办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。
会计师的风险管理对策篇二
风险管理是企业从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为实现企业的目标提供合理的保证。
内部控制的有效实施有赖于风险管理的技术方法，而风险管理离开了内部控制作为手段支撑也将流于形式。我国的企业内部控制规范体系将内部控制与风险管理融为一体。
在明确企业发展战略和内部控制目标的前提下，识别企业各类潜在的风险是履行具体控制程序的基础和起点。常用的风险识别技术和方法包括行业风险组合清单、职能部门风险汇总、头脑风暴、swot(优势一劣势一机会—威胁)分析、问卷调查等。企业可以根据实际情况选用其中一种或多种方法识别风险。
风险分析是在风险识别的基础上对风险发生的可能性和影响程度进行描述、分析、判断，并确定风险重要性水平的过程，是风险应对的直接依据。
1.风险分析的程序，主要包括分析风险可能性、分析风险影响程度、确定风险的重要性水平。
2.风险分析的方法，主要包括定性方法、定量方法、定性与定量相结合的方法。常用的定量分析方法主要有敏感性分析、行业标杆比较法、风险价值法、情景分析法、压力测试法、风险矩阵法等。
企业应当根据自身所处的发展阶段、业务拓展情况、整体风险承受度等实际情况，对风险进行识别、分析，在权衡成本效益的基础上选择合适的应对策略，并根据业务开展情况及时调整风险应对策略。
风险规避是指某项业务或事项风险发生的可能性大，并且风险发生的.不利后果很严重，企业主动放弃或停止该活动，从而避免损失的一种风险应对策略。
风险降低是指企业在权衡成本效益之后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险降低策略包括风险预防策略和风险抑制策略，风险抑制策略主要有风险分散和风险复制两种方法。
风险分担是指企业为避免承担风险损失，有意识地将可能产生损失的活动或与损失有关的财务后果转移给其他方的一种风险应对策略，常见的方法有业务分包、购买保险、出售、开脱责任合同、转移责任条款等。
风险承受是指企业不采取任何措施来干预风险发生的可能性和影响。
会计师的风险管理对策篇三
银监会印发的《商业银行流动性风险管理指引》中将流动性风险定义为：流动性风险指商业银行虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。
1、流动性风险管理意识欠缺。当前，我国商业银行流动性管理意识欠缺，导致流动性管理只要求良好的流动性监管指标表现，缺乏流动性管理的主动性，没有重视对流动性管理能力的提高，更没有完善资产管理策略和负债管理策略。另外，公众认为商业银行有政府信用做后盾，认为政府会为银行的一切行为买单，基本没有倒闭的可能性，使得管理层没有流动性危机的担忧，工作人员对流动性风险管理的认识不够。此外，信息不对称的使得公众对银行的不良资产缺乏充分地了解，从而当银行经营效益不高或亏损也不会发生挤兑现象，这加剧了商业银行的管理层缺乏流动性风险的危机感。
2、资产负债率较高。银行业是比较特殊的行业，笼统地讲，根据《巴塞尔协议》规定商业银行的风险资本核心充足率为8%，也就是说，银行的资产负债率在92%以下是一个正常的水平。目前我国个别商业银行资产负债率高达95%以上。负债经营一直是我国商业银行最大的特点，但是资产负债率一直较高，就会给商业银行带来潜在的流动性风险。
3、不良贷款率偏高。我国银行业金融机构不良贷款率达1、64%，提高了0、15%；商业银行20末不良贷款率1、29%，提高了0、29%，年商业银行不良贷款率创来新高，和2014年我国银行不良贷款率逐年上升。截止2014年12月末，银行存款余额同比增长9、6%至117、4万亿元，贷款余额同比增长13、3%至86、8万亿元。
4、存贷款业务期限错配。近年来，随着金融市场的发展特别是资本市场的活跃，我国居民和企业部门的资产选择行为和投资偏好发生了较为显著的改变，并进一步引起商业银行资产和负债期限结构发生了一些变化，主要表现在商业银行资金来源短期化、资金运用长期化趋势明显，存贷款期限错配问题日益突出。商业银行在追求高收益的驱动下更愿意发放中长期贷款。近些年来，商业银行的贷款项目中，短期贷款的比重趋于下降，而中长期贷款的比重呈现不断上升趋势。
5、流动性风险的监管指标的系统性、科学性有待进一步提高。流动性覆盖率、存贷比、流动性比率等流动性监管指标存在一定的不足之处。首先这些指标只是针对个体，对整个银行体系的起不到监管作用。而个体又是存在于整体当中，如果银行整个体系存在隐患，个体商业银行又怎么可能健康稳定的发展。离开整体来看局部，指标的监管作用就大大减弱了。对商业银行的监管应该先从宏观出发，再到个体，整个银行体系发生流动性风险，对个体的商业银行的危害也会很大。其次，当前的流动性风险指标对于实际的流动性风险管理指导价值非常有限。尽管当前的流动性风险监管指标众多，但是这些指标都是对商业银行某个角度或者方面进行监管，缺少一个科学的体系来全面的分析商业银行的流动性风险。
1、增强商业银行流动性风险管理意识，培养流动性风险管理文化。流动性风险管理是商业银行风险管理一个非常重要的环节，应当引起商业银行管理层和工作人员的高度重视。随着我国的国际化程度不断提高，市场竞争的不断增强，国家信用的作用已经开始不断的减弱，因此，我国商业银行要不断地增强对流动性风险进行管理意识，并将之提高到战略管理层面上。同时，还要改变过去被动性管理的方式，提高自觉主动性，在工作的每一个流程中都要把流动性风险管理纳入考察当中。商业银行应当强化流行性风险管理的培训，提高银行工作人员的风险意识。
2、提高流动性风险管理技术和手段。商业银行应当学习和应用现代风险管理技术，不断提高自身风险识别、风险计量和风险控制的能力，应用统计技术、数理建模技术等来实现科学量化管理，从过去的经验性管理提升为标准化科学化的现代管理。商业银行应当增加对多元化和稳定性融资的管理、日间流动性风险管理、优质流动性资产管理、并表和重要币种流动性风险管理等方面的要求，提高压力测试、应急计划等监管要求的针对性和可操作性，更好地引导银行建设流动性风险管理体系，提高流动性风险管理的精细化程度和专业化水平。
3、优化期限错配。商业银行应当严格控制中长期贷款的发放规模，加强中长期贷款的审批，并将中长期贷款纳入到相关业务部门的绩效考核当中。其次，银行需要进一步优化资产负债联动管理机制，以风险敞口管理为主线，建立健全资产负债匹配管理体系。要综合分析各项资产负债对利率、汇率等重要市场变量的`敏感性差异和资产负债流动性敞口，根据银行自身风险管理能力和风险偏好水平，依据对风险因素变动的预期，积极主动地调整各类风险缺口的规模和结构，实现既定的风险控制和收益目标。
4、提高主动负债能力，扩大流动性来源。我国目前的金融脱媒，实际上是金融市场化改革深化带来的资金定价市场化的过程。随着各类直接金融渠道的发展，在存款利率管制尚未解除的状况下，银行存款分流是不可逆转的趋势。银行在未来的发展中必须逐渐改变目前过度依赖存款的被动负债业务策略，更多发展主动负债业务，拓展从货币市场和资本市场直接获取资金的能力。目前我国可供银行选择的主动负债形式日趋多样化，主要包括发行债券、对央行负债、对同业负债和协议存款等。近期，同业大额可转让定期存单正式推出，进一步丰富了银行的主动负债工具。
5、开发和运用金融衍生品。市场从来都不缺资金，缺少的是合适有效的金融产品。当货币市场和资本市场有合适的金融产品，滞留在商业银行体系内流行性可以得到有效地转移。流动性风险可以通过开发期权、期货等金融衍生品来进行转移。外国的银行在金融衍生品的开发和运用上遥遥领先于我国的商业银行。当前，随着我国对外资银行的开放，银行之间的竞争更加激烈，为了更好在市场竞争中站立脚跟，我国的商业银行要不断加大金融衍生品的开发和运用力度，提高金融衍生品的创新能力。
6、建立和完善的流动性风险管理体系。建立和完善的流动性风险管理体系是商业银行进行流动性风险管理一个非常重要的前提。首先，商业银行要在尊崇银行监管层的要求下制订相关的政策和制度。组建资产负债和流动风险委员会，从各个重要部门的管理层当中选拔成员，委员会要定期地讨论、制订流动性风险管理的方案，从而能够有效的确保银行流动性在安全的范围内。其次，要建立科学合理的流动性风险管理体系和组织框架。由监事会负责对流动性风险管理履职情况进行监督，并在其资产负债管理委员会下设流动性风险管理部门资产。负债和流动风险委员会要反复讨论和确认影响流动性的因素是否被全面考虑到位，商业银行的各个部门和工作人员的责任是否明确，系统能否在第一时间内反映出流行性风险的关键信息。最后，风险管理部分要把监管的过程和结果提炼成有效的报告，即使地反馈给高层管理者和监管部门，便于管理者和监管部门在第一时间把握到关键信息，从而进行有效的流动性风险管理。
会计师的风险管理对策篇四
简易的注册会计师考试模拟试题，能够帮助大家在考前来预测一下自己的对知识掌握程度。下面是小编分享的注册会计师公司战略与风险管理练习题，一起来看一下吧。
(1)下列各项中，不属于操作风险产生原因的是( )。
a、缺乏计划与控制
b、员工缺少应有的培训
c、管理层或员工缺乏职业道德或存在舞弊意识
d、过于依赖外包商，对于外包的产品或服务没有履行必要的检查
【参考答案】 a
【答案解析】操作风险的源头包括：缺乏规定程序、雇员缺乏培训、疏忽、设备及软件维护不足或已报废、缺乏职业道德和存在舞弊意识、不妥善的外包安排。选项a不正确。
(2)下列关于对外币折算风险进行套期的表述中，不正确的是( )。
a、对外币折算风险进行套期只影响企业的利润表，而不影响企业的资产负债表
b、对外币折算风险进行套期不是管理层需要优先处理的问题
c、对外币折算风险进行套期需要考虑套期成本
d、对外币折算风险进行套期主要是为了避免和消除长期外汇敞口
【参考答案】 a
【答案解析】外币折算风险是指对财务报表，尤其是资产负债表的资产和负债进行会计折算时产生的波动。外币折算风险只影响企业的资产负债表，不影响企业的利润表。所以选项a的说法是不正确的。
(3)甲企业是一家大型纺织企业，主要生产原材料为棉花。甲企业预计未来棉花价格将持续上涨。为了降低已经承接的纺织品订单的生产成本上涨风险，甲企业决定以套期保值的方式规避棉花现货风险。下列选项中，不符合套期保值特征的是( )。
a、甲企业从事棉花套期保值的目的是通过降低棉花价格变动风险而获利
b、甲企业为套期保值所持有的棉花期货合约可以在到期日之前卖出平仓或者到期交割
c、甲企业棉花期货合约开仓时的价格反映了市场参与者对棉花的远期预期价格
【参考答案】 a
【答案解析】套期保值的目的是降低风险，而投机行为的目的是承担额外的风险以盈利。甲企业从事棉花套期保值的目的是降低棉花价格变动的风险，但不是为了获利，选项a错误。
(4)今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是( )。
a. 敏感性分析法
b. 条件预测法
c. 情景分析法
d. 统计推论法
【参考答案】c
【答案解析】情景分析法通过模拟不确定情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析。题目中，甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素，属于情景分析法。
(5)企业信息安全管理中发生失误导致的风险属于()。
a. 市场风险
b. 运营风险
c. 技术风险
d. 操作风险
【参考答案】b
【答案解析】运营风险至少要考虑以下几个方面：(1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险;(2)企业新市场开发，市场营销策略方面可能引发的风险;(3)企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险;(4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险;(5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险;(6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险;(7)经企业造成损失的自然灾害等风险;(8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。失误导致的风险属于上述(5)，所以选b正确。
(6)下列各项中，属于企业操作风险的是()。
a. 泥石流导致公路中断，使某企业运输途中的`设备未能按期送达
b. 设备零件发生故障，导致某化工企业生产被迫中断
c. 某高科技企业总经理管理知识缺乏，企业仍处于粗放式管理阶段
d. 人民币汇率升值导致某外贸企业损失100万元
【参考答案】b
【答案解析】a和c属于运营风险;d属于市场风险。
(7)下列各项中，对企业风险管理成本理解正确的是()。
a. 惩治成本是一种主动的成本费用列支
b. 损失成本包含给企业带来的潜在经济损失
c. 纠正成本是风险发生后对企业带来现实危害所付出的成本
d. 惩治成本是预防成本的追加和补充
【参考答案】b
【答案解析】惩治成本是一种被动的成本费用列支，a错误;损失成本是风险发生后对企业带来现实危害所付出的成本，c错误;纠正成本是预防成本的追加和补充，d错误。
(8)下列各项中，属于风险管理委员会职责的是()。
a. 组织协调全面风险管理日常工作
b. 督导企业风险管理文化的培育
c. 审议风险管理策略和重大风险管理解决方案
d. 批准重大决策的风险评估报告
【参考答案】c
【答案解析】风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：(1)提交全面风险管理年度报告;(2)审议风险管理策略和重大风险管理解决方案;(3)审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告;(4)审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告;(5)审议风险管理组织机构设置及其职责方案;(6)办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。
a属于总结理的职责;b和d属于董事会的职责。
(9)下列各项中，不属于分析企业战略风险应收集的信息是()。
a. 主要客户、供应商及竞争对手的有关情况
b. 市场对企业产品或服务的需求
c. 科技进步、技术创新的有关内容
d. 企业组织效能和管理现状
【参考答案】d
【答案解析】企业的组织效能、管理现状是运营风险应该考虑的方面，不是分析战略风险应收集的信息。所以选d。
(10)下列风险管理技术与方法中，能够对风险进行定量分析的是()。
a. 专家意见法
b. 事件树分析法
c. 流程图分析法
d. 风险评估系图法
【参考答案】b
【答案解析】acd是定性分析;b事件树分析法既可以用于定性分析，也可能用于定量分析。
(11)企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果，其原因不包括()。
a. 企业能够采取措施以补偿风险造成的损失
b. 企业未能辨识出风险
c. 企业缺乏能力进行主动的风险管理
d. 企业没有其他备选方案
【参考答案】a
【答案解析】风险补偿表现在企业主动承担风险，并采取措施以补偿可能的损失。因此，选项a不属于采取风险承担的原因。
(12)乙公司是一家国内知名的互联网企业。乙公司去年以来推出了多款新的互联网金融产品。为了消除部分客户对其产品风险的质疑，乙公司组织了来自学术界、企业界以及政府相关职能部门的专家，通过电子信箱发送问卷的调查方式征询专家对公司产品风险的意见。下列各项对乙公司采用的风险管理技术与方法优点的表述中，正确的是()。
a. 这种方法速度较快，容易开展
b. 这种方法通过专家群体决策，产生尽可能多的设想
c. 这种方法更有可能表达出那些不受欢迎的看法
d. 这种方法能够激发专家们的想像力
【参考答案】c
【答案解析】根据题干描述，乙公司采用的风险管理技术与方法是德尔菲法。abd是头脑风暴法的优点。
(13)甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是( )。
a、规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行
b、规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准
c、规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法
d、规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明
【参考答案】 d
【答案解析】运行缺陷指的是设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。选项a、选项b和选项c属于设计缺陷，选项d属于运行缺陷。
(14)在coso《内部控制：整合框架》中，没有作为内部控制的目标的是( )。
a、战略目标
b、运营目标
c、财务报告目标
d、合规目标
【参考答案】 a
【答案解析】1992年9月，美国反虚假财务报告委员会的发起组织委员会(coso)发布了一份报告《内部控制：整合框架》，提出了内部控制的三项目标和五大要素。内部控制的三项目标包括：取得经营的效率和有效性(运营目标);确保财务报告的可靠性(财务报告目标);遵循适用的法律法规(合规目标)。
(15)以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》要求的是( )。
b、财务部门负责办理销售资金的结算和监督应收款项的回收
d、指定专人以函证的方式定期与客户核对应收账款、应收票据等往来款项
【参考答案】 c
【答案解析】企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用审查制度，选项c不正确。
(16)下列关于内部控制评价的说法中，正确的是()。
a. 企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务
b. 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
c. 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
d. 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
【参考答案】c
【答案解析】如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，根据《基本规范》的要求，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务，a错误;企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督为基础结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定，b错误;董事会对内部评价报告的真实性负责，d错误。
(17)根据coso框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的()。
a. 风险评估
b. 控制活动
c. 内部监督
d. 信息与沟通
【参考答案】d
【答案解析】信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。
(18)依据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，以下需关注的主要风险是( )。
a、存货积压，导致流动资金占用过多
b、筹资决策不当，引发资本结构不合理
c、固定资产更新改造不够，资产价值贬值
d、无形资产缺乏核心技术，缺乏可持续发展能力
【参考答案】 b
【答案解析】资金活动需关注的主要风险包括：
(1)筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
(2)投资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
(3)资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
(4)资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
(19)下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15 号——全面预算》要求的是()。
a. 预算管理工作机构设在财会部门
b. 对投融资项目等重大预算项目，进行密切跟踪和严格监控
c. 企业董事会审核全面预算草案
d. 预算管理委员会成员由企业独立董事组成
【参考答案】d
【答案解析】企业应当设立预算委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成，d错误。
(20)下列不属于eis具有的特征的是( )。
a.用于支持中高层管理决策
b.操作简便，使用前不需要培训
c.采用图、表、文字等形式输出信息
d.为决策者提供选择、析取、分离、追综、钻取信息的功能
【参考答案】a
【答案解析】eis专门用于支持高层管理决策。
(21)下列关于价值网模型核心理念的描述错误的是( )
a.价值网络强调“以顾客为中心”
b. 价值网成员建立的相互关系是零和博弈下的背弃式竞争
c. 价值网强调竞争和合作两个方面
d.价值网成员建立的相互关系是基于双赢思想的紧密合作
【参考答案】b
【答案解析】价值网成员建立的相互关系是基于双赢思想的紧密合作，成员公司之间建立合作关系能够实现核心能力优势互补，共担风险和成本，共享市场和顾客忠诚。
(22)在信息系统的评价方法中，( )是处理具有多个输入和多个输出的多目标决策问题的方法。
a.多因素加权平均法 b.层次分析法
c.数据包络分析法 d.经济效果评价法
【参考答案】c
【答案解析】数据包络分析法是处理具有多个输入和多个输出的多目标决策问题的方法。在企业管理信息系统的评价中，可以根据投资项目的输入数据和投资后管理信息系统的输出数据来评价。
会计师的风险管理对策篇五
风险管理的内容审计风险是可以识别、估计、评估和控制的，注册会计师要善于识别风险，敢于承担风险，既不能无视审计风险的存在，也不能因为审计风险的存在而怯于承接审计业务，应具备化险为夷的能力，具体而言，就是要逐步建立风险管理系统。
1、树立风险意识对审计风险何时会产生以及可能产生的后果，尽管无法准确预测，但审计人员仍可通过适当的方法将其控制在可接受的范围内。
牢固树立正确的风险观念、强化风险意识是防范审计风险的关键。时至今目，某些人仍认为风险意识是一种“软性的”东西，无法把握。在工作中，很多看起来似乎是细小和微不足道的细节，往往会因缺乏风险的洞察意识而酿成差错，招致损失。
2、风险管理机构为从组织上保证风险管理工作的开展，会计师事务所内部应设立风险管理机构，可以称之为“风险管理委员会”。
该委员会应由具有高超专业技术、良好职业操守和善于作出正确决策的经理以上的人员组成，人数一般为3至5人，大型会计师事务所可以为5至7个。该机构的主要职责是：在延揽客户时，对潜在客房进行风险评估，帮助决策者甄选客户;在业务执行的全过程中充当“咨询伙伴”，跟进所有重大事项;在报价段，对结果的适当性作出评价。
3、客户甄选客户的素质是注册会计师所面临风险的一个重要的潜力在因素。
注册会计师谨慎甄别、选择客户是防范职业风险，避免不必要诉讼事件发生的第一道防线。不但客户在挑选我们，我们也要挑选客户。我们应该远离那些缺乏诚信、正直品格的客户，以赢得社会对我们的信任。
注册会计师在甄选客户时要解决的问题是：这一客户是否存在不可控制的和不可接受的风险?或者说这项业务是否值得开展?大量事实说明，管理当局的舞弊、财务困境或经营失败是导致审计高风险的主要因素。
在评估客户的经营风险时，应该取得潜在客户的财务状况及其未来发展前景的有关住处还要关注整个商业环境、客户所从事的行业以及在行业中的地位等。
对客户甄选首称应系统地收贪婪信息，然后根据信息对潜在客户涉及的风险进行评估，采用哪种风险评分的形式，最后是由风险管理委员会作出同意或否定的决策。风险评分高并不一定意味着应该否定这一客户，要作出判断的是：是风险过高而解除客户关系，还是可以采取专门的风险预防措施来处理存在的具体问题，从而继续发展与客户的关系。应当引丐注意的是，以考虑客户与原会计师事务所之间的关系为出发点是明智之举。许多国家认为，注册会计师在接受客户委托前，先向客户以前聘用的注册会计师就“有无需要注意的事项”进行函证是恰当的做法，尤其是在接受原信誉较好、质量较高的会计师事务所的客户委托时应特别谨慎。
另外，客户甄选并非只是对新客户才适用的，客户更换管理层，陷入财务困境等问题会经常出现，不断对客户进行再评估，确倚客廖的现状符合风险管理的要求是极为重要的。
4、审计方法体系科学的审计方法体系是防范审计风险的基本保证。
目前，我们的审计方法体系是建立在制度基础审计之上的。独立审计准则强调的也是制度基础审计模式，这是与中国注册会计师所处的特定环境相适应的。它要求审计人员对被审计单位的内部控制有全面了解，强调对内部控制的研究评价，并以此决定实质性测试的时间、性质和范围。制度基础审计模式尽管也关注审计风险问题，但它并不将降和控制审计风险贯穿于审计的全过程。同时，因其着眼点在内部控制，而易忽视产生审讲风险的其它环节，使某些重大差错和舞弊仍未能被发现。
制度基础审计模式的不足，导致了风险基础审计模式的出现。目前国际会计公司普遍采用了风险基础审计模式。它立足于对审计风险进行系统的分析和评价，据此拟定审计计划，并将分析性箸核的方法贯穿审计全过程，使审计人员关注审计风险的第个环节，只要审计人员认为可以将审计风险控制在可接受的水平范围内，便可发表审计意见。因此，它可以将审计资源恰当地分配在高风险，也有利于减轻审计人员的责任，提高审计工作效率。
尽管风险基础审计模式有其优越之处，但目前能否在我国普遍推行，值得商榷。不过我们认为将制度基础审计模式与风险基础审计模式有机地结合却是非常必要的。我们可以在制度基础审计模式的基础上，将风险基础审计模式的观念以及有关审计风险评估、审计风险控制等方法引入，以弥补制度基础审计模式中对企业内部控制的研究与主体也是不可或缺的。
会计师的风险管理对策篇六
袁河新余境内主要水利工程有马滩电站拦河坝、江口水库主坝和袁惠渠滚水坝、二化溢流坝、袁河闸坝桥五座。袁河河道坡降约为0．2‰，现有跨河建筑物有：新电公司灰管桥、新周铁路桥、市溢流坝、浮桥、新余公路桥、袁惠渠袁河倒虹管等。孔目江城区内河道上现建有孔目江大桥、景观坝、浙赣铁路桥、通济桥等跨河建筑物。新余市是一个以钢铁、新能源工业为主体的多门类新兴工业城市，除钢铁、新能源外，还有采矿、化工、电力、机械、电子、建材、纺织、食品、印刷、皮革等。新钢公司是我省骨干企业，钢铁产量占全省总产量约70％以上，光伏产业基地就在新余，锰铁产量居全国首位，以生产合成氨、尿素为主的江西第二化肥厂和前卫化工厂，新余肉类联合加工厂，都是省内同类企业的大厂。江口水电厂和新余发电厂装机容量共43．5万kw。新余市从1983年复市以来国民经济持续、快速、健康发展。至2011年底拥有人口114．03万人，全市耕地面积6．28万hm2，其中水田4．88万hm2，全市生产总值779．21亿元，工农业总产值470．74亿元，财政总收入111．27亿元，市内规模以上工业企业138个，浙赣线贯穿市区北部约20km，有樟树至新余、新余至吉安、新余至上高公路通过市内，有核工业部二十五公司、新余市军分区、武警支队驻扎城中。
防洪工程现状及存在的问题。
1城市防洪工程现状。
新余市城区的袁河两岸，从1999年城防工程开始建设以来，已建成沿江路胜利南路口至孔目江入袁河口北岸防洪堤（墙）3．81km，按50年一遇洪水标准设计，其中沿江路胜利南路口至袁河公路大桥北岸防洪墙，全长1509．6m。护岸段长486．5m，采用仰斜重力浆砌石式，防洪墙为砼仰斜式、衡重式、半重力式。已建成谭口村至至闸坝桥南岸防洪堤6．14km，按20年一遇洪水标准设计，护岸长度为3．74km，为预制块护岸。其余大部分河段均是天然河道，既无圩堤又无防洪墙。孔目江两岸从1999年城防工程开始建设以来，已建成新开河口至茶山路口段西岸堤（墙）7．05km，按50年一遇洪水标准设计。其中通济桥至浙赣铁路桥段防洪墙长1136．3m，防洪墙为砼衡重式、半重力式。已建成下村河出口至孔目江大桥、西家渡至闸坝桥段东岸堤5．82km，按20年一遇洪水标准设计，已建的防洪堤未形成防洪封闭圈。由于城区尚未形成整体防洪工程体系，经分析现有防洪能力为10～20年一遇。
2城市防洪工程存在的主要问题及对城市防洪安全的影响。
新余市城区段防洪工程除已建的22．82km防洪堤（墙）外，其余河段基本未设防，既无圩堤，也无涵闸，防洪工程与治涝工程不配套，没有相应的治涝工程设施，目前尚未构成整体防洪体系。城区东面的孔目江东岸的圩堤，虽经1995年秋对原有险段进行加固，但防洪能力仍然偏低，只能抵御略高于10年一遇的洪水。该工程在加固除险时，未进行孔目江的水面线设计，堤线加固缺乏系统考虑，加上城区河道弯道多，河床窄，洪水下泄不畅，致使城区洪涝灾害时有发生。袁河大桥下游约300m处，在2010年3月至2010年11月间，由新余市城投公司沿河修建排污管开挖的土方堆积在管道两边土方约2万m3，占用河道断面滩地6000m2，大部分为死水断面，中高水会将疏松废土随流而下，淤塞河道，抬高附近河段水位约0．3～0．4m[1]。在现通济桥下游约15m处残留着老通济桥的四个桥墩尚未拆除，通济桥现有断面相对偏小，再加上下游桥墩阻水影响，中高水提高上游水位约0．4～0．6m[1]。“95．6”洪水就是桥墩阻水原因之一，导致上游水位抬高，孔目江左岸圩堤溃决。
对城市防洪工作的思考及对策。
（1）合理制定城市防洪规划。城市防洪标准要与城市的社会经济发展水平相适应，并要具有一定的超前意识。城市防洪规划必须服从于流域防洪规划；既要为城市提供防洪保障，又要与城市功能相协调。城市防洪工程是城市基础设施的重要组成部分，防洪工程的布置要与城市的道路、交通、景观、文化等其他方面的建设相结合。城市防洪规划应为城市规模的扩展提出防洪保障措施。
（2）加大资金投入，提高防御洪水标准，加快城市防洪工程建设步伐。新余市城市防洪工程大多由于建设的先天不足和管理的后天失调，造成工程防洪能力降低，要进一步加快步伐，争取中央、省更多专项资金的投入和市、县（区）地方财政收入、水利建设基金、防洪保安资金投入。要按照分级管理、分级负责的'原则，实行中央、省、市、县多渠道筹措资金。对原有堤防工程进行改建、扩建，使之达到相应的设防标准。新建开口地段的防洪建筑物，形成完整封闭的防洪包围圈。同时，加快治涝和调蓄设施建设步伐，与防洪工程相配套，共同作用，洪涝兼治。工程建设中，要加强工程建设程序管理，严把立项关；加强招投标管理，严把参建队伍关；加强质量监督和工程监理，严把检查验收关；加强施工合同管理，严把法制关。
（3）综合治理城区河道清障。河道设障缩窄了河床行洪断面，削弱了行洪能力，使水位抬高，是防洪的最不利因素。新余市区现通济桥老桥墩由市交通局在2012年12月底以前负责拆除。淤塞河道由新余市城投公司在2012年12月底以前负责清理。坚决禁止擅自在河道上设障。
（4）加强对城市防洪工程的依法管理。要加大执法力度，与新余市水行政监察支队合力打击市区河道违章建设，对违法行为依法给予处罚，对违章建筑坚决拆除，共同做好河道管理工作，确保行洪能力不受人为影响。
（5）加强城市防洪预警系统建设，提高应急响应能力。突发性灾害天气是城市防洪工作中的一个突出问题。应加强城市防洪预警系统的建设，提高预警精度，并快速有效传递。要提高城市的应急响应能力，提高城市防洪应急预案的实用性和可操作性，并加强城市各职能部门的协调和配合。（本文作者：彭颖频单位：江西省新余市水务局）。
会计师的风险管理对策篇七
s公司是一家电子工业企业，其中a产品的市场份额达到了17%，该产品市场上最大竞争对手的市场份额为15%，通过各项数据分析表明a产品的市场增长率为7%，假设以10%作为市场增长率高低的界限。据此判断，下列各项中符合a产品在波士顿矩阵中所属业务特征的有()。
a、业务处于成熟的低速增长的市场中。
b、业务处于迅速增长的市场，具有很大的市场份额。
c、可以为企业提供大量资金。
d、企业资源的主要消费者，需要大量投资。
【正确答案】ac。
【答案解析】17%÷15%=1.131.0，所以相对市场占有率高;7%10%，所以市场增长率低，由此可知a产品属于现金牛业务。选项ac属于现金牛业务的特征，选项bd属于明星业务的特征，所以选项ac正确。
2.单选题。
企业在对业务组合进行分析时，常常选用波士顿矩阵。下列各项针对波士顿矩阵的表述中，错误的是()。
a、波士顿矩阵可以帮助企业推断竞争对手对相关业务的总体安排。
b、波士顿矩阵的一个条件是土地是企业的主要资源。
c、波士顿矩阵使用的两个指标过于简单。
d、波士顿矩阵指出了每个经营单位在竞争中的地位。
【正确答案】b。
【答案解析】波士顿矩阵的启示(细小知识点)。
(1)波士顿矩阵是最早的组合分析方法之一，作为一个有价值的思想方法，被广泛运用在产业环境与企业内部条件的综合分析、多样化的组合分析、大企业发展的理论依据等方面。
(2)波士顿矩阵将企业不同的经营业务综合在一个矩阵中，具有简单明了的效果。
(3)该矩阵指出了每个经营单位在竞争中的地位，使企业了解到它们的作用和任务，从而有选择和集中地运用企业有限的资金。每个经营业务单位也可以从矩阵中了解自己在总公司中的位置和可能的战略发展方向。
(4)利用波士顿矩阵还可以帮助企业推断竞争对手对相关业务的总体安排。其前提是竞争对手也使用波士顿矩阵的分析技巧。
波士顿矩阵的局限(细小知识点)。
(1)在实践中，企业要确定各业务的市场增长率和相对市场占有率是比较困难的。
(2)波士顿矩阵过于简单。首先，它用市场增长率和企业相对占有率两个单一指标分别代表产业的吸引力和企业的竞争地位，不能全面反映这两方面的状况;其次，两个坐标各自的划分都只有两个，划分过粗。
(3)波士顿矩阵事实上暗含了一个假设：企业的市场份额与投资回报是呈正比的。但在有些情况下这种假设可能是不成立或不全面的。一些市场占有率小的企业如果实施创新、差异化和市场细分等战略，仍能获得很高的利润。
(4)波士顿矩阵的另一个条件是，资金是企业的主要资源。但在许多企业内，要进行规划和均衡的重要资源不仅是现金，还有技术、时间和人员的创造力。
(5)波士顿矩阵在具体运用中有很多困难。
3.单选题。
下列各项关于产品生命周期理论表述不正确的是()。
a、产业的四个阶段是以利润增长率曲线的拐点划分的。
b、产业的增长并不总是呈“s”形。
c、与生命周期每一阶段相联系的竞争属性随着产业的不同而不同。
d、当产业走过它的生命周期时，竞争的性质将会变化。
【正确答案】a。
【答案解析】本题考核产品生命周期。产业要经过四个阶段，这些阶段是以产业销售额增长率曲线的拐点划分。
4.多选题。
某研究员提出，经过20年的发展，饮用水市场目前已进入成熟期。支持该研究员结论的市场现象包括()。
a、竞争者之间出现挑衅性的价格竞争。
b、市场上饮用水品牌的数量逐渐减少。
c、产业产品利润率及企业的市场占有率同时处于低位。
d、主要战略路径是提高效率，降低成本。
【正确答案】ad。
【答案解析】本题考核产品生命周期。成熟期开始的标志是竞争者之间出现挑衅性的价格竞争。成熟期的主要战略路径是提高效率，降低成本。所以选项a、d是答案;选项b属于衰退期的特征;选项c属于导入期的特征。
5.单选题。
甲公司所在产业面临的市场状况如下：消费者对产品认识深刻，挑剔性高，由于利润率下降明显，许多竞争对手开始退出该市场，甲公司必须集中于成本控制以维持正的现金流量。根据以上信息判断，甲公司所在产业处于()。
a、导入期。
b、成长期。
c、成熟期。
d、衰退期。
【正确答案】d。
【答案解析】消费者对产品认识深刻，挑剔性高，由于利润率下降明显，许多竞争对手开始退出该市场，甲公司必须集中于成本控制以维持正的现金流量，由此可以判断属于衰退期。
6.单选题。
甲公司是一家主要从事彩电生产的企业。根据五力模型分析，下列各项中，可以直接体现产业内现有企业竞争激烈的是()。
a、进入彩电业的资金障碍比较小。
b、互联网、手机电视的出现。
c、彩电产品差异化小，消费者的转换成本比较低。
d、平板电视的主要硬件供应商也开始生产平板电视。
【正确答案】c。
【答案解析】选项a体现潜在进入者的威胁比较大;选项b体现替代品的威胁比较大;选项c体现产业内现有企业间的竞争激烈;选项d体现供应商的讨价还价能力比较强。
7.单选题。
美国某复印机公司选择出租复印机而不是销售它们，使流动资金的需求大大增加从而形成主要障碍来防止其他公司对复印机产业的进入，这体现的是()。
a、规模经济。
b、现有企业对关键资源的控制。
c、现有企业的市场优势。
d、行为性障碍。
【正确答案】b。
【答案解析】三种主要进入障碍：规模经济、现有企业对关键资源的控制以及现有企业的市场优势。现有企业对资源的控制一般表现为对资金、专利或专有技术、原材料供应、分销渠道、学习曲线等资源及资源使用方法的积累与控制。如果现有企业控制了生产经营所必需的某种资源，那么它就会受到保护而不被进入者所侵犯。
11.单选题。
成功关键因素是指公司在特定市场获得盈利必须拥有的技能和资产。下列各项中，属于与市场营销相关的成功关键因素是()。
a、劳动生产率很高。
b、礼貌的客户服务。
c、固定资产很高的利用率。
d、质量控制诀窍。
【正确答案】b。
【答案解析】本题考核成功关键因素。选项a和选项c属于与制造相关的常见成功关键因素，选项d属于与技能相关的常见成功关键因素。
12.单选题。
成功关键因素是指公司在特定市场获得盈利必须拥有的技能和资产。下列各项中，属于与市场营销相关的成功关键因素是()。
a、劳动生产率很高。
b、礼貌的客户服务。
c、固定资产很高的利用率。
d、质量控制诀窍。
【正确答案】b。
【答案解析】本题考核成功关键因素。选项a和选项c属于与制造相关的常见成功关键因素，选项d属于与技能相关的常见成功关键因素。
13.单选题。
下列不属于宏观环境分析的关键要素的是()。
a、政治法律环境因素。
b、经济环境因素。
c、社会和文化环境因素。
d、生活环境因素。
【正确答案】d。
【答案解析】本题考核宏观环境分析。宏观环境分析中的关键要素包括：政治和法律因素(politicalfactors);经济因素(economicalfactors);社会和文化因素(socialfactors);技术因素(technologicalfactors)。
14.单选题。
综合性的全国发展战略和产业政策属于外部环境中的()。
a、政治—法律环境。
b、经济环境。
c、技术环境。
d、社会环境。
【正确答案】b。
【答案解析】本题考核宏观经济政策。综合性的全国发展战略和产业政策属于经济环境因素中的宏观经济政策。
15.单选题。
j公司是国内汽车行业前十强，从2007年开始发力乌克兰，在当地投资成立组装厂，但是2013年乌克兰进入动乱状态，对于该公司来说，担心的不仅仅是局势危机，更是自己在这里的生意。从上述案例可以看出，该公司在进行宏观环境分析时，重点应该考虑()。
a、政治环境。
b、经济环境。
c、社会和文化环境。
d、技术环境。
【正确答案】a。
【答案解析】本题主要考核宏观环境分析。j公司在乌克兰投资建厂，而乌克兰局势持续动荡，给投资于乌克兰的企业来说带来一定的政治风险。企业所在国家和地区的政局稳定状况属于政治环境。
16.单选题。
下列关于价值链分析的说法中，不正确的是()。
a、价值链中的每一个活动都能分解为一些互相分离的活动。
b、资源分析必须是一个从资源评估到对怎样使用这些资源的评估过程。
d、价值活动的联系只存在于企业价值链内部。
【正确答案】d。
【答案解析】价值活动的联系不仅存在于企业价值链内部，而且存在于企业与企业的价值链之间。选项d的说法不正确。
17.单选题。
下列选项中，关于价值链分析表述错误的是()。
a、价值活动和它们之间的联系是组织的竞争优势的源泉。
b、促进和引导购买者购买企业产品的活动属于外部后勤。
c、波特的价值链分析区分了五种基本活动和四种支持活动。
d、价值链中的每一个活动都能分解为一些相互分离的活动。
【正确答案】b。
【答案解析】促进和引导购买者购买企业产品的活动属于市场销售，因此选项b错误。
会计师的风险管理对策篇八
一、单项选择题(本题型共16小题，每小题1分，共16分。每小题只有一个正确答案。)。
1、杭州宋城旅游发展股份有限公司，自始就注意将丰富文化元素、剧目编排和节目变化灵活的旅游文化演艺节目置于主题公园氛围之中，其“主题公园+旅游文化演艺”的独特经营为其带来了良好的发展效益和广阔的品牌市场，成为其占据旅游市场高地的独特优势，这说明战略是一种()。
a.计谋。
b.模式。
c.观念。
d.计划。
参考答案：b。
解析：战略是一种模式，是一系列行动的模式或行为模式，或是与企业的行为相一致的模式。
2、美国政府规定，外国商品到岸价不得低于出厂价格，因此这给国外各个企业的出口带来了一定的影响，对企业来说属于()。
a.经济环境因素。
b.社会和文化环境因素。
c.技术环境因素。
d.政治环境因素。
参考答案：d。
解析：美国政府通过一些政策规定，限制外国企业以较低价格出售商品，对企业来说产生了政治风险，属于政治环境因素。
3、甲公司是一家致力于打造“全产业链”的食品加工企业，公司管理层正在考虑进行一项系统工程，以全面考察企业的核心竞争力。该公司管理层首先要做的是()。
a.内部审计。
b.资源审计。
c.内部分析。
d.战略分析。
参考答案：b。
解析：考察企业的核心竞争力首先要做的是资源审计。
4、招商银行信用卡中心与华联、中友等大型商场合作，推出刷卡回赠、周末刷卡折扣优惠等方法，而且还提供刷卡换飞行里数等活动，以吸引消费者在购物时使用它们的信用卡，招商银行采取的战略属于()。
a.产品开发战略。
b.市场开发战略。
c.市场渗透战略。
d.多元化战略。
参考答案：c。
解析：市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务的市场份额，或增长正在现有市场中经营的业务，它的目标是通过各种方法来增加产品的使用频率。招商银行所采取的一系列措施就是为了让现有客户在消费时增加使用招商银行信用卡的频率和金额，这属于典型的市场渗透战略。
5、苏杭某民营企业是一家纺织厂，在进行战略评估及选择时，通过分析，得出以下结论：该企业的产品处于成熟期，价格有下降的趋势，不管采取何种战略，都应当保持市场份额。那么该企业进行的是()。
a.战略可接受性分析。
b.战略筛选。
c.战略可行性分析。
d.战略适宜性分析。
参考答案：d。
解析：通过这则资料可以看出，该企业进行了产品的生命周期分析，这属于战略适宜性分析的方法。
6、宝洁公司旗下的海飞丝、潘婷、飘柔、沙宣，根据企业向消费者所传达的产品功能，在市场上各占一个主要的位置，海飞丝强调的是去屑，潘婷强调的是保养滋润，飘柔强调的是柔顺，而沙宣强调的是定型。宝洁公司采用的品牌策略为()。
a.单一的企业名称。
b.每个产品有不同的品牌名称。
c.创新品牌。
d.自有品牌。
参考答案：b。
7、甲企业是从事太阳能技术研究的企业，致力于将太阳能技术用于取暖、供电等多方面，由于太阳能技术进步缓慢，且取得收益的时间比较漫长，因此新进入者相对较少，则甲企业最适合采用的研发决策为()。
a.企业内部研发。
b.购买专利。
c.合作研发。
d.委托科研机构研发。
参考答案：a。
解析：获取外部企业的研发技术还是在企业内部开发研发技术的选择：
(1)如果技术进步速度缓慢、市场增长率适中，并且新的市场进入者有很大的进入障碍，则企业内部研发是最佳选择。原因在于研发(如果成功)能够为企业带来可以利用的、暂时性的产品或流程垄断。
(2)如果技术变化速度较快而市场增长缓慢，则花费大量精力进行研发会给企业带来较大风险;原因在于这可能使企业开发出一种完全过时的、没有任何市场的技术。
(3)如果技术变化速度缓慢但市场增长迅速，则通常没有足够的时间进行企业内部的研发。在这种情况下，最佳方法是从外部企业取得独家或非独家的研发技术。
(4)如果技术进步和市场增长都很迅速，则应从业内的资深企业取得研发技术。
8、英国某计算机公司在20世纪80年代中期的销售额和利润分别占计算机行业的35%和65%，可是从1986年开始情况恶化，仅1991年便亏损了60亿英镑，公司不得不进行一系列的变革以挽救自己的命运，从战略变革的时机来看，该公司的这次变革属于()。
a.提前性变革。
b.反应性变革。
c.适应性变革。
d.危机性变革。
参考答案：d。
开始变革，因此属于危机性变革。
市的竞争压力;绍兴本身旅行社数量众多，竞争激烈。
二、多项选择题((本题型共16小题，每小题1.5分，共24分。每小题均有多个正确答案。)。
17、下列可以作为一个可行的战略目标的有()。
a.逐步提高企业顾客的满意度。
b.在1年内将销售收入提高50倍。
c.在3年内将销售收入提高18%。
d.在3年内使企业的市场占有率达到24%。
参考答案：cd。
解析：本题考核战略目标的相关知识。一个可行的战略目标必须要具备的原则。a选项既不可以量化，也没有具体的完成界限;b选项不可能实现;所以选项a、b不正确。
18、东华公司是全国最大的建筑材料供应商，下列各项中会降低东华公司讨价还价能力的有()。
a.近年来，东华公司采购人员素质下降。
b.东华公司不能自行生产建筑材料。
c.东华公司80%的商品销售给少数的几个大客户。
d.市场上存在着多家相同建筑材料的供应商。
参考答案：abcd。
解析：a项采购人员素质下降，不具有高超的谈判技巧会降低购买商讨价还价能力;b项购买商不能自行生产产品会降低购买商的'讨价还价能力;c项企业的采购量占供应商销售量的比例高，会降低供应商的议价能力;d项市场上供应商数目多会提高购买商讨价还价能力，降低供应商的议价能力。
【该题针对“波特五力模型”知识点进行考核】。
19、对于一个烟草企业来讲，下列各项属于该企业机会的有()。
a.邻国吸烟人数呈上升态势。
b.该企业改进技术，降低了生产成本。
c.烟叶大丰收，市场价格下降。
d.公共场合禁止吸烟。
参考答案：ac。
解析：选项a邻国吸烟人数呈上升态势表明该企业可以进军该国，开辟新的市场，因而是属于机会;选项b属于该企业内部因素;选项c烟叶大丰收，市场价格下降，可以使得该烟草企业降低采购成本，也属于机会;选项d公共场合禁止吸烟，会降低消费者对香烟的消费量，属于威胁。
20、盛强公司是一家位于甲市的家电制造企业，由于甲市的家电销售渠道已经被当地的几大连锁渠道垄断，为了能够在大型零售卖场销售自己的产品，盛强公司需要支付高额的通道费用，为了克服这种威胁，盛强公司一方面建设自己品牌的零售专卖店，向家电零售业务发展;另一方面，在乙市开发新市场，希望能在乙市新开发的市场上销售企业的家电，进一步扩大市场占有率和销售额。盛强公司采取的战略包括()。
a.前向一体化战略。
b.横向一体化战略。
c.产品开发战略。
d.市场开发战略。
参考答案：ad。
解析：在销售渠道被垄断的a市建设自己品牌的专卖店向零售业发展，属于前向一体化战略。在b市开拓新市场销售企业原有的产品，属于市场开发战略。
21、多年以来，1200家被列入标准普尔指数的企业都在进行着纷繁的收购，但执行收购之后70%都以失败告终。企业并购失败的主要原因有()。
a.并购后不能很好地进行企业整合。
b.决策不当的并购。
c.无法形成协同效应。
d.支付过高的并购费用。
参考答案：abd。
22、下列关于组织结构与组织设计的说法中不正确的有()。
a.组织设计通过管理行为实现共同目标。
b.组织结构是一个比组织设计更宽泛的概念，包括组织的构建模块和协调机制的配置。
c.集权或分权式的组织设计要求在实施战略时必须采用相同的方法。
d.组织结构是指企业采用的按不同任务或职位来划分和调配劳动力的方法。
参考答案：abc。
织设计是一个比组织结构更宽泛的概念，包括组织的构建模块和协调机制的配置，所以选项b的说法不正确;集权或分权的组织设计允许在实施战略时采用不同的方法，所以选项c的说法不正确。
23、创美公司是香港一家集团企业，其核心业务为批发外国高级品牌的化妆品和手表。其他业务包括代理世界各地不同品牌的休闲服装、皮包和鞋。最近，创美公司购入了在国内拥有五家家具连锁分店的乙公司，并与丙公司签订战略联盟协议参与美容美体业务。为配合创美公司的总体战略实施，该公司可以选择的组织结构类型有()。
a.产品/品牌事业部制组织结构。
b.职能制组织结构。
c.m型企业组织结构。
d.矩阵制组织结构。
参考答案：ac。
解析：该公司涉及多个业务，会有多个生产线，以企业产品的种类为基础设置产品部，采用产品/品牌事业部制组织结构;随企业经营规模和范围的不断扩张，企业需要将职权和责任分派给专门单元的管理者，采用m型企业组织结构，所以选项a、c是正确的。
24、战略控制系统的特点可以通过两个方面来反映，即程序的正式程度和能被识别的业绩评价指标数目。企业构建战略控制系统时，应考虑()。
a.链接性。
b.变化。
c.风险。
d.竞争优势。
参考答案：abcd。
解析：本题考核战略控制系统的构建。构建战略控制系统时，应考虑如下方面：(1)链接性;(2)多样性;(3)风险;(4)变化;(5)竞争优势。
三、简答题((本题型共4小题，其中第1小题和第2小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，每小题最高得分为5分;如使用英文解答，须全部使用英文，每小题最高得分为7.5分。第3小题和第4小题每小题5分。本题型最高得分为25分。)。
33、为了均衡衡量企业的业绩有两位管理学家提出了一种名为平衡计分卡的方法，它是一种平衡四个角度的衡量方法。
要求：
(1)指出提出平衡计分卡法的是哪两位管理学家。
(2)说明平衡计分卡从哪四个角度衡量企业业绩。
(3)请对四个角度各举出最少2个驱动指标。
(4)说明平衡计分卡的作用。
参考答案：(1)两位管理学家是卡普兰和诺顿。
(2)四个角度包括财务角度、顾客角度、内部流程角度、创新与学习角度。
时间、工程进度完成率;创新与学习的驱动指标有新产品占销售的比例、雇员调查、主要员工保留率、员工能力评估和发展。
(4)平衡计分卡可以激励管理层的行为，使之符合企业战略的要求。由于其应用的广泛性，它可以被用来作为企业变革的修正动因。平衡计分卡强调作业的过程而不是企业的部门，它可以支持能力为基础的战略。
34、长三角地区是我国最重要的旅游客源地，也是最重要的旅游目的地。素有“东方威尼斯”美誉的绍兴市就地处长三角的南翼，是国务院公布的首批国家历史文化名城之一。不仅具有独特的区位条件、坚实的经济基础，同时也有着良好的社会文化环境和丰富的自然与人文旅游资源。目前，绍兴的旅游区整体规模偏小，年接待游客超过百万的景点只有一个。从旅游资源档次结构看，全市现有旅游资源基本属于大众旅游消费范畴，高中档次的休闲旅游资源严重不足。绍兴市地处长江三角洲南翼，临近杭州、上海、宁波、苏州等旅游强市，这些城市旅游发展速度快，旅游资源丰富，夏季宁波的海洋资源、冬季苏州的园林资源等，都对绍兴市的休闲旅游形成强大的竞争压力。绍兴目前拥有大大小小旅行社上百家，为了争夺客源，价格竞争高烧不退。a公司就是其中的一家地方性旅游公司，主营业务就是绍兴本地游，是当地市场经营时间最长的公司之一，拥有较高的知名度。过去几年间，公司积极进行业务结构调整，逐步确立了以景区业务为核心构筑全旅游产业链的战略发展思路，取得了丰硕的成果。随着公司规模的扩张，公司内部开始出现效率降低、服务质量下降的趋势，客户投诉率有所上升。
要求：使用swot分析法对a公司的内外部环境进行简要分析。
参考答案：
劣势(w)：公司内部开始出现效率降低、服务质量下降的趋势，客户投诉率有所上升;。
机会(o)：绍兴市素有“东方威尼斯”的美誉，是国务院公布的首批国家历史文化名城之一，区位条件独特，坚实的经济基础，同时也有着良好的社会文化环境和丰富的自然与人文旅游资源。
会计师的风险管理对策篇九
1.行业生命周期包括()。
a.引入期。
b.成长期。
c.成熟期。
d.衰退期。
2.能够影响同行业竞争对手竞争强度的因素包括()。
a.进入障碍。
b.行业的固定成本。
c.企业反击的程度。
d.退出壁垒。
3.下列细分变量中，不属于工业细分变量的有()。
a.消费者类型。
b.企业规模。
c.价值。
d.生活形态。
4.国际化的动因包括()。
a.寻求资源。
b.寻求市场。
c.寻求效率。
d.寻求战略性资产。
5.企业外部环境因素的特点包括()。
a.惟一性。
b.复杂性。
c.不确定性。
d.动态性。
6.以下情况中，购买商处于有利的谈判地位的有()。
a.企业的采购量占供应商产量的比例很低。
b.转换其它供应商购买的成本较低。
c.购买商从卖方购买的产品占了卖方销售量的很大比例。
d.市场中没有替代品，因而没有其它供货商。
7.法律环境分析主要针对()进行分析。
a.法律法规，特别是和企业经营密切相关的经济法律法规。
b.国家司法执法机关。
c.企业的法律意识。
d.国际法所规定的国际法律环境和目标国的国内法律环境。
会计师的风险管理对策篇十
1.内部环境：控制环境在内容上的扩展，引入了风险管理和风险偏好两个概念。内部环境是对确立企业对待风险的态度和可能采取的应对策略。
2.风险偏好：是指对风险的偏爱(注意，不是态度)。风险态度可以分为风险厌恶，风险中立，风险追求。
风险容量，也称作风险容忍度。风险容忍度是指在企业目标实现过程中对差异的可接受程度，是企业在风险偏好的基础上设定的对相关目标实现过程中所出现差异的可容忍限度。
风险容忍度较大，说明企业承受风险的能力较强。
3.风险管理：企业风险管理是一个过程，它是由企业的董事会、管理层和其他人员共同实施，应用于战略制定并贯穿于企业经营活动的全过程，旨在识别可能会影响企业的潜在风险、管理风险，以使其在该企业的风险容忍度之内，并为企业目标的实现提供合理保证。
整体来说，企业风险管理又是：
(1)一个正在进行并贯穿整个企业的过程;。
(2)受到企业各个层次人员的影响;。
(3)战略制定时得到应用;。
(4)适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合;。
(5)识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项;。
(6)能够对企业的管理层和董事会提供合理保证;。
(7)致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。
4.风险管理的内容。
风险管理框架是为了实现企业的目标，针对内部控制定义中包含的目标，各个部门应为支持企业的目标计划实现确立下面三方面目标：
在风险管理理念中，风险管理是企业内每个人的责任。风险管理不单是行政管理层的角色，所有的雇员均对监察和维持内部控制负有一定的责任。
5.风险管理对利益相关者的意义。
风险管理的意义在于减少风险对利益相关者的影响，而影响程度取决于利益相关者于企业的关联程度。
6.风险管理的发展与挑战。
大型上市企业显然必须考虑企业风险管理，而小企业实施风险管理也是有用的。利用风险管理办法能够使企业实施明确定义的风险管理过程，而不是杂乱无章的监督。在每种情况下都必须权衡成本收益。
会计师的风险管理对策篇十一
1、下列选项中，属于企业采用多货源策略的优点的是(d)
a能产生规模经济 b便于信息的保密
c能够与供应商建立较稳固的关系 d有利于对供应商压价
2、下列选项中，不属于市场开发战略的适用条件的是(d)
a现有市场或细分市场未饱和 b企业存在过剩的生产能力
c企业的主业属于正在迅速全球化的产业 d所在产业处于高新技术产业
3、下列选项中，使管理层能对自己所负责的活动领域有关的计划、指导和控制及时作出有效地决策的信息系统战略是(c)
a专家系统 b经理信息系统 c管理信息系统 d决策支持系统
4、某公司会定期对完工产品进行审核，评定产品是否符合规定的质量水平而产生的费用属于(a)
a鉴定成本 b预防成本 c外部损失成本 d企业内部损失成本
5、公司在决定其资本结构时会考虑很多因素，下列选项中，不属于其考虑的因素是(b)
a企业的举债能力 b企业的创新能力 c企业的资产结构 d企业对风险的态度
6、某西餐厅将其所需的各种原料采购外包给一家商贸公司，由其负责每天的原料采购及送货，该西餐厅的货源策略属于(c)
a单一货源策略 b多货源策略
c由供应商负责交付一个完整的子部件 d由采购商负责交付一个完整的子部件
7、下列各项中，不属于采取成本领先战略优势的是(a)
a降低顾客敏感程度 b形成进入障碍 c增强讨价还价能力 d保持领先的竞争地位
8、下列选项中，适合企业采用集中化战略的是(d)
a市场上存在大量的价格敏感用户 b消费者的转换成本较低
c顾客的需求是多样化的 d企业资源和能力有限
9、美国的通用电子公司把企业名称的缩写ge制作成名称的标志，在所有产品中都采用这一标志。据此，该企业采用的品牌策略是(c)
a不同产品不同品牌 b组合品牌 c单一企业名称 d以上都不正确
10、下列关于研发定位的说法中，不正确的是(c)
a成为向市场推出新技术产品的企业 b成为成功产品的创新模仿者
c成为研发领导者或跟随者 d成为成功产品的低成本生产者
11、下列有关相关多元化战略说法错误的是(b)
a相关多元化也称同心多元化 b当前产业或市场缺乏吸引力时会考虑使用此战略
12、企业并购的形式有很多种，下列按照并购方与被并购方所处的产业相同与否来进行分配的是(c)
a友善并购和敌意并购 b产业资本并购和金融资本并购
c纵向并购和横向并购 d杠杆收购和非杠杆收购
13、下列选项中，关于企业的融资方式说法错误的是(b)
14、一个初创期的高科技企业，假设能够通过借款取得大部分资金，它破产的概率很大，而成功的可能性很小。因此，这样的公司正确的风险匹配方式应该是(a)
a高经营风险和低财务风险 b高经营风险和高财务风险
c低经营风险和低财务风险 d低经营风险和高财务风险
15、火车的卧铺分为上中下三种，分别制定不同的'价格，这属于差别定价中的(b)
a人口细分 b地点细分 c时间细分 d动态定价
a1250 b2500 c2000 d5000
19、下列选项中，不属于前向一体化的适用条件的是(a)
a企业所在行业的规模经济较为显著 b销售环节的利润率较高
c现有销售商的销售成本较高 d销售商可靠性较差
20、甲公司原本是一家手机制造公司，但随着手机市场的逐渐饱和，公司管理层决定投资旅游业务，正式进军旅游市场，该公司采用的战略是(a)
a非相关多元化战略 b稳定战略 c相关多元化战略 d收缩战略
21、某家电企业发现越南家电消费尚处于起步期，发展前景看好。在我国与东盟建立自由贸易区的消息传来后，决定充分利用这一契机，将在国内过剩的生产能力转移到越南。这种国际化的动因属于(b)
a寻求资源 b寻求市场 c寻求效率 d寻求现成资产
22、2005年联想并购ibm pc业务采用的战略是(b)
a后向一体化战略 b横向一体化战略 c相关多元化战略 d前向一体化战略
会计师的风险管理对策篇十二
1.以下不属于企业无形资源的有()。
a.企业的规章制度。
b.商誉。
c.有价证券。
d.企业文化。
2.以下不属于企业营销能力的有()。
a.产品竞争能力。
b.市场决策能力。
c.组织管理能力。
d.生产能力。
3.以下属于生产管理能力的有()。
a.生产过程。
b.生产能力。
c.库存管理。
d.人力管理。
4.企业外部环境的因素是()。
a.机会。
b.优势。
c.劣势。
d.威胁。
5.除了股东价值可以很好地衡量企业的战略业绩，还有一些非财务指标能更好地衡量企业的长期表现，它们包括()。
a.产品或服务的质量。
b.相对成本。
c.新产品开发活动。
d.客户满意度。
6.企业需要通过融资来扩大规模。一般来说，有以下融资方式()。
a.内部融资。
b.债务融资。
c.股权融资。
d.资产销售融资。
7.企业用来比较与竞争对手能力强弱的方法主要包括()。
a.企业的自我评价。
b.行业内部比较。
c.基准分析。
d.成本驱动力和作业成本法。
8.以下属于不可被模仿的资源有()。
a.商标。
b.品牌忠诚度。
c.厂房。
d.原材料。
会计师的风险管理对策篇十三
注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员。下面小编整理了注册会计师考试战略与风险管理复习技巧，希望对大家有帮助!
小编建议，学习的时候应该先对本书的整体知识体系与架构有大致的掌握，这样做的好处是可以对全书所讲的内容有所了解，学习起来做到心中有数，思路清晰，始终知道自身所学知识点在整个知识点体系中所处的位置是什么，还可以清楚的知道每个知识点前后相关联的'知识点是什么，自然建立起相关知识点跨章节的横向联系，以便对知识点的综合理解及运用。
很多人复习的时候都喜欢只做一些客观题，对于简单题、案例题，往往都是对照着答案看看而不动手去做。如果大家不动手去做，总是觉得心里有数，差不多了，那会在考试中吃大亏。容易在考试的时候就会眼高手低，不会形成自己的惯用解题思维，答不全或者根本不会答，所以一定要多做案例题，勤做案例题。做《战略》题时，如果你不知道怎么答，应该先读题，然后列出题目框架，接着根据题目把框架里的内容填好。还是要做练习题。
有的考生不重视《战略》教材后面的例题，认为做不做都没关系。但其实教材上的案例是要重视的，更能帮助你锻炼考试出题的思维逻辑。
并且，不看《战略》近三年的真题，那是不行的。要结合近三年考题，梳理命题脉络，辨析答题陷阱，掌握考试规律，可以事半功倍，大家不能不重视。
请不要完全放弃《战略》教材，考试是很全面的，你必须还得多看《战略》教材。战略的主观题要占整个试卷的55%-60%，如果平时没注重记忆和背诵，到考场上就无法用专业的语言和文字来作答，就会出现不知道该怎么回答或者答不全的情况，所以老师强调过的该背的一定要背，而且要背的滚瓜烂熟。
现在上网打字聊天这么普遍，机考能有多难?请注意《战略》词汇的专业性，平时你不多练习，考试时写个知识点就要拼写很久，浪费了自己的时间。小编建议大家在机考环境下，平时一定要注意用中注协的机考系统勤加练习和做模拟题。
客观题考核比较全面，平时要全面复习，不能想着押题、找重点，这样是对自己的不负责任，只有多啃教材才是王道。
课本上有的知识点后面有相关案例，特别是书上有的例子要认真掌握，留下来的绝对是非常重要的。平时也可以通过相关财经频道阅读相关案例，把相关模型、理论、观点运用到相关案例中去。
很多人问小编，cpa复习备考有没有必要报班，小编表示，如果基础比较薄弱，复习时间又比较少，报个班是很有必要的。听课可以使自己快速了解重要知识点及重要考点，抓住精髓考点，达到事半功倍的效果。
会计师的风险管理对策篇十四
1.应收账款属于企业的()。
a.物质资源。
b.财务资源。
c.无形资源。
d.组织资源。
2.以具有类似核心经营的企业为基准进行比较，但是二者之间的产品和服务不存在直接竞争的关系属于()。
a.内部基准。
b.一般基准。
c.竞争性基准。
d.过程或活动基准。
3.在选取基准对象时，以下不属于企业主要关注的基准领域的是()。
a.占用较多资金的活动。
b.能显著改善与顾客关系的活动。
c.能最终影响企业结果的活动。
d.与竞争对手产品进行对比的活动。
4.服务属于价值链分析中的()。
a.基本活动。
b.辅助活动。
c.次要活动。
d.首要活动。
5.某企业的产品在市场上一直以产品质量优异著称，使得其它竞争对手都望尘莫及，这属于()。
a.产品差异化。
b.市场差异化。
c.分销渠道。
d.技术的发展。
分析法是()。
a.宏观环境分析技术。
b.微观环境分析技术。
c.内外部环境分析技术。
d.内部因素分析技术。
7.以下选项中属于企业面临的威胁的是()。
a.质量流程与控制优势。
b.产品或服务低下。
c.国际贸易壁垒消除。
d.出现新的贸易壁垒。
8.高额的沉没成本属于企业的()。
a.优势。
b.劣势。
c.机会。
d.威胁。
会计师的风险管理对策篇十五
1.注册会计师对其助理人员应当进行指导和监督，但不能对其工作结果负责。（）。
2.注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错报事项，必须承担法律责任。（）。
3.合法性是指被审计单位的会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。（）。
4.注册会计师运用分析性复核程序时，应当考虑数据之间是否存在某种预期关系。如果不存在预期关系，注册会计师不应运用分析性复核。（）。
5.在有的情况下，注册会计师可以完全依赖实质性程序来获取证据。（）。
6.审计风险模型揭示，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和控制风险越高，那么检查风险的可接受水平就越低。（）。
7.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小，都应作审计计划。（）。
8.控制程序通常比控制环境的政策或程序，更直接地与某一特定认定相关。（）。
9.在审查短期投资收益时，注册会计师既要审查实现收益，也要审查持有收益。（）。
10.在对债券投资进行审计时，注册会计师应当查实被审计单位的应计利息无论是否收到，均应计入当期收益。（）。
11.在审查企业无形资产时，如果存在商誉，应查实只有被审计单位在兼并或购买另一个企业时才能记无形资产的增加。（）。
12.因为多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无益于寻找未入账的应收账款。（）。
13.注明双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围。（）
14.注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。（）。
二、单项选择题。
1.在下列各种情形中，注册会计师可以承办审计业务而无须回避的是（）。
a.注册会计师的一位亲密朋友拥有被审计单位的股票。
b.注册会计师本人拥有被审计单位的`股票。
c.注册会计师的父母拥有被审计单位的股票。
d.注册会计师的子女拥有被审计单位的股票。
2.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与以下哪项有关？（）。
a.会计报表要素的低估和高估。
b.会计报表要素的高估和低估。
c.会计报表要素的缩小错误和夸大错误。
d.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为。
3.如果审计人员无法获取充分适当的审计证据，应视情况发表（）。
a.无保留意见或保留意见。
b.保留意见或拒绝表示意见。
c.拒绝表示意见或否定意见。
d.否定意见或无保留意见。
4.验证被审计单位银行存款的收付截止日期是为了（）。
a.确保被审计单位银行存款余额的正确性。
b.确保被审计单位所有已开出支票均已记账。
c.确保被审计单位所有收款均已入帐。
d.以上皆正确。
5.应收账款函证的回函应当（）。
a.直接寄给被审计单位。
b.直接寄给被审计单位，但被审计单位必须应转交给会计师事务所。
c.直接寄给会计师事务所。
d.直接寄给被审计单位或会计师事务所。
6.注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（）。
a.查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目。
b.鉴定存货的质量。
c.了解盘点指示是否得到贯彻执行。
d.获得存货是否实际存在的证据。
7.在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时（）。
a.予以收回。
b.计入当期损益。
c.同被投资企业核对相符。
d.同相应的长期投资账户核对相符。
8.下列内容中属于固定资产内部控制弱点的是（）。
转载自 cooCO.nET.cn
a.购买设备的付款支票未经会计主管签章。
b.所有设备的购买均由使用设备的使用部门自行办理。
c.出售提尽折旧设备时，将所得价款贷记其他收益。
d.通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产。
9.当发现被审计单位以担保资产换取应付账款时，除实施必要的审计程序外，注册会计师应提请被审计单位（）。
a.在资产负债表或其附注中反映，并在担保资产项下加注对照索引。
b.出示并审查担保合同。
c.在财务情况说明书中予以说明。
d.验证担保资产价值，以确定其担保条件是否具备。
10.注册会计师函证决算日应付账款余额或许是不必要的，其原因是（）。
a.函证同截止抽查重复。
b.决算日前应付账款余额在审计完成前或许不曾付讫。
c.和被审计单位法律顾问联系，将揭示供货方因未付款而采取一切法律行动。
d.或许存在其他可靠的外界凭证可供证实之用。
11.（）不属于现金项目的符合性测试程序。
a.抽样验证客户是否每天将现金收入解存银行。
b.抽样验证现金日记帐中是否存在非正常的现金支出。
c.审查决算日银行存款余额调节表。
d.抽样验算现金余额计算的正确性。
12.永续盘存记录应由（）。
a.会计部门负责。
b.存储部门负责。
c.验收部门负责。
d.采购部门负责。
13.对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
a.重新测试相关的内部控制制度。
b.审查与应收账款有关的销货凭证。
c.进行分析性复核。
d.审查资产负债表日后的收款情况。
14.对于属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师应当（）。
a.直接出具保留意见的审计报告。
b.审核有关的证明文件。
c.了解、评价保管单位的内部控制制度。
d.必要且可能的话，观察保管单位的存货盘点。
15.在折价发行长期债券时，本期投资收益应为应计利息与折价摊销额（）。
a.之差。
b.之比。
c.之积。
d.之和。
