2023年法院会计工作流程(六篇)

无论是身处学校还是步入社会，大家都尝试过写作吧，借助写作也可以提高我们的语言组织能力。范文怎么写才能发挥它最大的作用呢？以下是小编为大家收集的优秀范文，欢迎大家分享阅读。

法院会计工作流程篇一

出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。你知道出纳的工作流程是怎样的吗?下面是小编为大家带来的出纳的基本工作流程。欢迎阅读。

出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。

出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

简单的说,在企业里,出纳就是负责现金和银行存款的收入和支出的工作,是一项很具体的工作。各银行的储蓄、结算等窗口的工作也属于这个范畴。而从事这项工作的人员称为:出纳人员或出纳员。

(1)货币资金核算

①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管)。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

法院会计工作流程篇二

财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的'本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

2、月末认证（进项税）；做好预算，并回报老板同意后本月实际应缴的增值税等各种税金，月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为0%，（新的规定，福利费不在预提，按实际数额处理），工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。

9、出纳日记账保存25年

抄、报税流程：

以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。

抄报税操作

1、抄税：

一、用户抄报税流程

抄税写ic卡-→打印各种报表-→报税

a、抄税起始日正常抄税处理；

b、重复抄上月旧税：

c、金税卡状态查询

2、报税：将抄税后的ic卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你ic卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。

一个会计做账的实际过程

以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。

ａｂｃ公司建账如下（abc公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）

abc公司从7月1日开始筹建。

1． 7月3日老板a代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ａｂｃ公司）

借：固定资产

贷：其他应付款——a

2． 7月6日老板a代垫钱1万元购入一批办公用品

借：长期待摊费用

贷：其他应付款——ａ

3．7月8日abc公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金

借：银行存款 50

贷：实收资本――a 10

——b 20

——c 20

4．．７月９日老板ａ代垫abc公司注册费1万元

借：长期待摊费用 1万

贷：其他应付款——ａ

5．８月１日领到公司营业执照。

6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业

借：管理费用——开办费

贷：长期待摊费用

7．9月2日，还款给股东a

借：现金

贷：银行存款

借：其他应付款——ａ

贷：现金

借：应付账款——甲

贷：银行存款

9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库

借：库存商品

应交税金——增值税（进项税额）

贷：应付账款——ａ

10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,

借：应收账款——乙公司

贷：主营业务收入

应交税金——增值税（销项税额）

１1.月末结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：银行存款

贷：应收账款——乙公司

１3. 9月21日计提，本月工资

借：管理费用

营业费用

贷：应付工资

借：应付工资——代扣个人所得税

贷： 应交税金——应交个人所得税

计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）

借：管理费用

营业费用

贷：应付福利费

计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）

借：管理费用——工会经费

——职工教育经费

贷：其他应付款——工会经费

——职工教育经费

１４。9月31日银行划账交社保等费用

借：管理费用——公司缴纳社保费

其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

贷：银行存款

１５。9月31日发放本月工资时

借：现金

贷：银行存款

借：应付工资

贷：现金

其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

１6。本月发生管理费用

借：管理费用

贷：现金

计算本月应交增值税

借：应交税金——应交增值税（未交税金）

贷：应交税金——未交增值税

17．计提城建税、教育附加、防洪费

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交城市维护建设税

其他应交款——教育费附加

——防洪费

１8。结转本年利润

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

财务费用

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本

营业外支出

财务费用

管理费用

营业费用

19．预缴企业所得税

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

借：本年利润

贷：所得税

20。转入未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

21。提取法定盈余公积

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

——法定公积金

最终得出未分配利润，或盈余或亏损

22．abc本月分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：应付利润——a

——b

——c

发放利润：

借：现金

贷：银行存款

借：应付股利——a

——b

——ｃ

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

下月10月

10月11日，银行划扣税金

借：应交税金——应交个人所得税

——应交企业所得税

——应交城市建设维护税

——应交增值税（未交增值税）

其他应交款——教育费附加

——防洪费

贷：银行存款

法院会计工作流程篇三

一、 日常工作

⑴ 认证增值税专用发票

① 每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。

② 对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机 运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理。关办税大厅窗口 2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票 和非固定资产专用发票 ，以此来分类认证。

③ 月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书 （通知书上让大厅税员写上 全部认证发票的总金额 ）以及固定资产专用发票认证清单 。

注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末 的次月进行集中退税处理 。 运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的可抵扣，

其他

如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。

认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。

⑵ 抄税和报税

① 抄税：

目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。

每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。

抄税所需资料：

⒈ 企业发票领购簿

⒉ic 卡

⒊ 月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票）

⒌ 如果企业在申报月份开具过，在抄税时还应携带税务机关出具的 “ 开具红字增值税专用发票通知单 ” 以备检查。

② 报税：

每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。

报税流程：

（1） 报税前期工作

⒊ 批准过的报销单转交出纳转款

⒋ 填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）

注意事项：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。

（2） 报税过程中工作

a ：申报国税（国税税种为增值税、消费税和所得税 ）

⒈ 通过企业的网上申报软件对所需申报税种进行网上申报

⒉ 网上申报后，携带打印出的相应纸质纳税申报表等相关资料到办税大厅窗口 2 经税员审核，大厅税员核对无误后如有应缴的税款，会打印出缴款书以做为企业转税款的凭据。

⒊ 缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）

⒋ 拿缴款书到开户行农行官渡营业所转税款

⒌ 转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。

⒍ 依据缴款书的第一联编制记账凭证

国税报表所需资料（一式两份）

⒈ 增值税纳税申报表主表

⒉ 增值税纳税申报表附表一

⒊ 增值税纳税申报表附表二

⒋ 消费税纳税申报表

⒌ 所得税纳税申报表

⒍ 企业资产负债表、利润表

⒎ 企业每月机动车开票信息表

注意事项：

以上税种如无应缴的税款，也应按时在申报期内进行零申报。

每月申报时把 excel 表格制作的机动车开票信息表拷贝到优盘上，在报税时提醒大厅税员把此信息保存到税务机关电脑上。

b ：申报地税（地税税种为除国税核定外的税种）

⒊ 缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）

⒋ 拿缴款书到开户行农村信用合作社转税款

⒌ 转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。

⒍ 依据缴款书的`第一联编制记账凭证

注意事项：在报地税时，由于工会经费是以完税证作为完税依据，所以在申报工会经费时税款账户上须有足额的税款。

抄税与报税小结：一般程序上，企业应该先抄税后报税 ，因为抄税是税务机关对企业的销项税额控制的过程；当销项税额和进项税额都归口以后，报税的正确与否税务机关很快就可以审查出来，而企业也可以省略去出错后再重新报税的麻烦。但是在企业实行网上报税以后，只要企业税务会计能够准确计算出应报的税款，可以在网上先报税，然后再到税务机关进行抄税。

网上报税后，发现数据申报出错了，在申报期内可以联系税务机关办税大厅窗口 2 工作人员把已申报报表删除，然后企业再重新申报。但是如果是申报期后发现的，就只有在下个月申报时做错账调整了。

现在税务机关提倡税局、企业和开户行签订三方协议，在企业申报税款时直接从企业税款账户上扣款，而不需要企业再在缴款书上盖印章转款（目前郑州市区企业已实行，中牟县比较滞后还未实行）。

⑶ 申报重点税源

国家或省级税务机关为了控制税源，把纳税大户企业或规模较大的企业认定为重点税源企业，以此来实行税款和税源的及时监控。每月在税务申报期内，不只要及时申报税款，更要对企业的申报税源和税款进行分析和申报，以完成本月最基本的整个报税工作。

申报重点税源所需资料：

⒈ 企业信息表

⒉ 企业税务表

⒊ 企业工业产品表

⒋ 企业财务表（季度申报）

⒌ 企业重点税源分析报告

以上所需资料为一式三份，一份企业留存，一份国税局计财科重点税源管理人员留存，一份地科局计财科重点税源管理人员留存。此外，每月还须把电子版的重点税源分析报中牟县城区分局主管税员（魏世斌）处。

⑷ 领购发票

⒈ 企业发票领购簿

⒉ic 卡

⒊ 未验旧的增值税普通发票存根联

⒋ 未验旧的机动车专用发票存根联

⒌ 最近一次抄税后开具的所有增值税专用发票存根联

⒍ 填写完整的企业发票验旧信息表（加盖企业印盖）

注意事项：企业的新办税人员第一次领购发票时，需提供企业的允许该人员领购发票的证明书、企业税务登记证副本复印件一张和该新办税人员身份证复印件一张，以做为企业更换人员在税务机关的备案。

二、 特殊业务工作

⑴ 申请开具红字专用发票通知单

由于企业日常工作中难免发生退货、专用发票无法认证等情况需开具销项负数发票，所以申请主管税务机关出具红字专用发票通知单的业务就变的异常重要。

开具红字专用发票通知单所需提供给税务机关资料如下：

⒈ 开具红字专用发票申请单（加盖企业财务专用盖，一式三份）

⒉ 企业开具红字发票的书面申请（加盖企业公章，一份）

⒊ 需开具销项负数的原发票抵扣联复印件（加盖企业公章、与原件核对无误印章以及企业法人代表章，一份）

⒋ 企业税务登记证副本复印件（加盖企业公章，一份）

⒌ 开具红字专用发票通知单（一式三份）

⒍ 购货方企业出具的退票证明（加盖购货方企业公章，一份） 以上第 5 条所述资料本应为税务机关工作人员填写，但往往税务机关要求申请企业填写，税务机关在审核后盖章即可。

法院会计工作流程篇四

（一）流程框架

调库单 b类销售单

——→ ——→ 下发出账

上库存账 下库存账，上发出账 销售发票 ——→

-----→

a类销售单 上应收账

------→ 回款单 销售会计

上发出商品账 ——→ ——→（兑现）

下应收款

（二）库存商品核算

每月月底审核成本岗传来的"送货单汇总表 "的数量及成本——→分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方——→计算库存商品账加权平均单价——→凭据从业务系统倒出的b类销售单汇总表，登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末与销售会计核对库存商品账。

（三）发出商品的核算

每月月底审核成本岗传来的"送货单汇总表 "的数量及成本——→分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方——→同时，凭据从业务系统倒出的a类销售单汇总表，登记发出商品账借方——→计算发出商品账加权平均单价——→凭"主营业务收入明细表"登记发出商品账贷方——→结发出商品账——→月末与销售会计核对发出商品账。

注：中转库加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 作为本期结转主营业务成本单价。

本期收货数量+期初结余数量

（四）退货的核算

每月月底审核成本岗传来的退货销售单——→根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量——→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表——→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账——→并将退货一览表交于成本岗记账。

（五）主营业务收入核算

1、正常销售

（1）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证

借：应收账款——业务转财务

贷：主营业务收入

应交税金——增值税（销项）

（2）老账：直接在财务系统中编制记账凭证

借：应收账款——老账-办事处

贷：主营业务收入

应交税金——增值税（销项）

2、退货

发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的`发票开具红字发票（当月开出的发票可作作废处理）。核算收入时以负数作正常核算。

（六）主营业务成本核算

借：主营业务成本

贷：库存商品-中转库 ——→传主管岗复核

（七）回款的核算

1、开收据

2、编制回款凭证

（1）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证

借：现金/银行存款

贷：应收账款——老账-办事处 ——→传主管岗复核

借：现金/银行存款

贷：应收账款-业务转财务 ——→传主管岗复核

（2）自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏"应收账款"行应填写业务系统中的临时凭证号，"银行存款行"须注明单位和票据号及回款日期。

（3）修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。

（4）若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证中，并修改银行存款金额，使银行存款与回款单一致。

（八）编制产品销售利润表

各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月"主营业务收入及成本明细表"相关数量、金额进行填列，有加工收入应纳入"其他"中；销售税金、销售费用根据当月"利润及利润分配表"的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。

（九）管理性工作

1、 按月编制各产品利润表，每季度结束后15日提交销售情况分析。

2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。

3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算与财务销售核算关系，保证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。

（八）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

法院会计工作流程篇五

导读：大家知道税务师的工作是怎么样的吗?关于税务会计的工作流程及工作职责，小编已经整理出来了，就跟随百分网小编一起去了解下吧，想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!

1.电子申报系统

1.1发票认证

1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或u盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。

1.1.3 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。

1.2抄税

1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。

1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的'销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。

1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。

1.3手工发票的录入

1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。

1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。

1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。

1.4生成电子申报数据及报表

1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。

2、免抵退申报系统:

2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单(白单)录入免抵退税申报系统本期出口信息;根据已报关出口的报关单(黄单))、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。

2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关表。

2.3“免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。

3.个人所得税申报系统

3.1 录入公司员工基本资料

3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。

4. 地方税收纳税申报

4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。

4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。

4.3 填写本月发票的领用存

5. 企业所得税申报

5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。

5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。

2.1抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。

如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额)-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。

2.2报税申报资料

2.2.1国税

申报时间：次月1-10前申报上月税款。

申报内容：

①《增值税纳税申报表》及6个附表

②《资产负债表》

③《损益表》

④《免抵退税出口货物明细申报表》

⑤《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》

⑥《免抵退税汇总申报表》

⑦《增值税专用发票认证结果清单》

⑧《企业所得税申报表》(每季度终了15日前申报)

2.2.2地税

申报时间：次月1-15前申报上月税款

申报内容：

①《xx省地方税收纳税申报表》及其5个附表

②《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》

2.2.3报表审核：

增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行(税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延)，由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。

法院会计工作流程篇六

商业企业：

二、详细来说

1、审核原始凭证：

如：供应单位发货票、银行收款通知等。

（2） 自制原始凭证：单位自行制定，并有有关部门或人员填制的凭证

如：收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

2、填制：记账凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可以随时填制；但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

3、复核：就是看看有没有错误

4、记账：根据记账凭证登记入账

5、编制：会计报表

（1）根据总账科目余额填列

可直接根据有关总账科目的期末余额填列（如应收票据，短期借款）

有些则需要根据几个总账科目的期末余额计算填列

（2）根据明细科目余额计算填列

（3） 根据总账和明细科目余额分析计算填列

如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期的长期借款部分分析计算填列。

（4）务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

6.、纳税申报

（1）、增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。

小规模纳税人的增值税税率是4%----6%

（2）、营业税：

营业税的纳税义务人：是指在中华人民共和国境内

提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

不同行业的营业税税率不同：

普通货运：执行3%的营业税率

物流服务业：执行5%的营业税率

物流各环节中运输、装卸、搬运：是3%

仓储、配送、代理是按服务业：5%

（3）、地税：交地税就是在营业税的基础上

分别按7%：征收的城建税（还有5%、1%，视城市而定）

3%：教育费附加

地方教育费附加1%（或2%，视城市不同）

（4）、所得税：不论工商业还是服务业，都按利润缴纳企业所得税。

具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求

逐项填写收入、成本、费用、支出。算出利润，

按照税法的`有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，

按照一定的税率（25%）计算出应纳税额。

注：法定税率是25%

年应纳税额：在3万元以下（含3万元）的，减按18%的税率征收；

年应纳税额：在3万至10万元（含10万）的，按27%的税率征收；

年应纳税额：10万元以上的。25%

纳税申报：

1、增值税、消费税申报：

纳税人应在次月1日到10日自行或委托社会中介机构，到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口，办理纳税申报。

申报须持材料：（1）纳税申报表

（2）财务会计报表及说明材料

2、营业税申报

金融业：营业税纳税人，在季度终了后十日内办理纳税申报

保险业：营业税纳税人，在月份终了后十日内办理纳税申报

申报须持下列材料：（1）营业税申报表

（2）财务会计报表及说明资料

3、企业所得税纳税申报：

企业所得税纳税人：应当在月份或季度终了15日内申报预缴

年度终了45日内进行年度申报

年度终了4个月汇算清缴。

（汇总纳税成员企业和单位在季度终了15日内或年度终了45日内向所在地税务机关报送申报表）

申报时必须持下列资料：

a、季度预缴：（1）所得税申报表

（2）财务会计报表及说明材料

b、年度汇缴：（1）所得税申报表

（2）所得税申报表附表

（3）财务会计报表及说明材料

（4）其他资料

三、借贷记账法：以借贷昨晚记账符号的一种复式记账法。

基本原理包括：记账符号，账户结构、记账规则和试算平衡法

（1）记账符号：借、贷

负债类、所有者权益类、损益收入类：贷方登记增加数，借方登记减少数，期末余额在贷方。

（3）记账规则：有借必有贷，借贷必相等

（4）试算平衡：通过编制总分类账户余额试算平衡表或总分类账户本期发生额试算平衡表实现的。

期末余额=初期借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额

四、最基本最常用的会计科目

（—）资产类：现金、银行存款、其他货币资金

应收票据 应收账款 其他应收款 坏账准备 预付账款

（四）损益类：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入

主营业务成本 主营营业税金及附加 其他业务支出

销售费用 管理费用 财务费用